Igaunijas vārds nereti izskan sarunās par izdevīgām nodokļu sistēmām. Ar inovatīvu politiku, kas paredz 0% uzņēmumu ienākuma nodokli reinvestētajai peļņai, un modernu digitālo biznesa vidi šī mazā Baltijas valsts ir piesaistījusi uzņēmējus no visas pasaules, lai šeit uzsāktu uzņēmējdarbību. Igaunija pat vairākus gadus pēc kārtas ieņem pirmo vietu Tax Foundation nodokļu konkurētspējas indeksā. Taču vai tas nozīmē, ka Igaunija ir “nodokļu paradīze”?
Nodokļu paradīzes jēdziens un salīdzinājums ar Igauniju
Termins nodokļu paradīze parasti raisa asociācijas ar tādām tropu salām kā Kaimanu salas vai Panama, kur turīgi indivīdi slēpj naudu slepenos ofšoru kontos. Šajā rakstā noskaidrosim, kas ir nodokļu paradīze (un ko nozīmē ofšora jurisdikcija), salīdzināsim Igauniju ar tipiskām nodokļu paradīzēm pārredzamības, regulējuma un nodokļu ziņā, kā arī izcelsim Igaunijas galvenās priekšrocības.
Mērķis ir līdzsvaroti izvērtēt, vai Igauniju var uzskatīt par nodokļu paradīzi, vai arī tā vienkārši ir konkurētspējīga un pārredzama nodokļu vide.
Kas ir nodokļu paradīze?
Vienkāršiem vārdiem sakot, nodokļu paradīze ir valsts (vai jurisdikcija), kas ārvalstu personām un uzņēmumiem piedāvā ļoti zemu vai nekādu nodokļu slogu, parasti kopā ar likumiem, kas aizsargā finanšu informāciju no citām iestādēm. Būtiski, ka nodokļu paradīzēm parasti raksturīgs augsts slepenības līmenis jeb pārredzamības trūkums. Citiem vārdiem sakot, tajās ne tikai ir zemi nodokļi, bet arī necaurspīdīgs regulējums, kas var atvieglot aktīvu vai ienākumu slēpšanu no nodokļu iestādēm. Šī slepenība var izpausties kā anonīmi banku konti, konfidenciāli uzņēmumu reģistri vai ļoti maigas informācijas atklāšanas prasības.
Termins ofšora jurisdikcija bieži tiek lietots tādā pašā kontekstā kā nodokļu paradīze. Faktiski “ofšora jurisdikcija”, “ofšora finanšu centrs” un “nodokļu paradīze” nereti tiek lietoti kā sinonīmi.
Kur atrodas pasaules pazīstamākās ofšoru jurisdikcijas?
Klasiski nodokļu paradīžu piemēri ir tādas jurisdikcijas kā Kaimanu salas, Bermudu salas, Britu Virdžīnu salas un Panama, cita starpā. Šīs vietas jau sen ir pazīstamas ar nulles vai ļoti zemām nodokļu likmēm (īpaši attiecībā uz ārvalstu rezidentiem vai ofšoru uzņēmumiem) un ar politiku, kas piesaista starptautisko kapitālu, solot privātumu. Piemēram, daudzās no šīm paradīzēm netiek piemēroti nekādi nodokļi dažādiem ienākumu veidiem. Kaimanu salās, piemēram, uzņēmumu peļņai netiek piemērots pilnīgi neviens nodoklis – ne uzņēmumu ienākuma, ne kapitāla pieauguma, ne algas. Dažos gadījumos tūkstošiem čaulas kompāniju var būt reģistrētas vienas ēkas adresē – fenomens, ko bieži dēvē par pastkastītes kompānijām, jo šādi uzņēmumi eksistē tikai uz papīra.
Jāpiezīmē, ka nodokļu paradīzes izmantošana pati par sevi ne vienmēr ir nelikumīga – gan privātpersonas, gan uzņēmumi var legāli novirzīt peļņu caur šīm jurisdikcijām, lai samazinātu nodokļu slogu. Tomēr potenciāls ļaunprātīgai izmantošanai ir ļoti augsts. Nodokļu paradīzes bieži saista ar agresīvām nodokļu apiešanas shēmām vai pat izvairīšanos no nodokļu nomaksas un naudas atmazgāšanu, ņemot vērā zemo nodokļu līmeni un slepenību. Tas ir izraisījis pastiprinātu starptautisko spiedienu (no tādām organizācijām kā OECD un ES) ierobežot kaitīgākās nodokļu paradīžu prakses.
Igaunija salīdzinājumā ar klasiskajām ofšoru jurisdikcijām
No pirmā acu uzmetiena Igaunijai ir kopīga viena pievilcīga iezīme ar pazīstamām nodokļu paradīzēm: ārkārtīgi zema uzņēmumu peļņas aplikšana ar nodokļiem (proti, 0% likme nesadalītajai peļņai). Šī īpatnība dažiem ir likusi dēvēt Igauniju par “jaunuzņēmumu paradīzi” vai vaicāt, vai tā nav sava veida jauna Eiropas nodokļu paradīze.
Tomēr, salīdzinot Igauniju ar tādām klasiskām nodokļu paradīzēm kā Kaimanu salas, Bermudu salas vai Panama pēc galvenajiem faktoriem – pārredzamība, uzņēmumu regulējums un nodokļu režīms –, atklājas būtiskas atšķirības.
Caurskatāmība
Klasiskās nodokļu paradīzes bieži saista ar stingru slepenību. Piemēram, Panamā vēsturiski bija stingri banku noslēpuma likumi. Tas nozīmēja, ka bankas Panamā nevarēja viegli izpaust informāciju par kontu turētājiem, ļaujot klientiem palikt anonīmiem. Tāpat daudzās ofšoru jurisdikcijās patiesos uzņēmumu īpašniekus (patiesos labuma guvējus) var noslēpt aiz nominālajiem direktoriem vai izmantojot trastus un uzrādītāja akcijas. Ekstrēmos gadījumos vienas biroja ēkas adresē kādā nodokļu paradīzē uz papīra var būt reģistrēti pat desmitiem tūkstošu uzņēmumu – piemēram, 2008. gada ASV ziņojumā minēta ēka Kaimanu salās, kur reģistrēti 18 857 uzņēmumi. Tas spilgti parāda, cik necaurspīdīgas un atrautas no reālās saimnieciskās darbības var būt šādas shēmas.
Turpretī Igaunijas sistēma ir ļoti pārredzama. Igaunijā ir publisks Uzņēmumu reģistrs, kur informācija par kompāniju īpašniekiem un vadītājiem ir atklāta un brīvi pieejama. Valsts arī aktīvi piedalās starptautiskajā informācijas apmaiņā – Igaunija apmainās ar nodokļu datiem ar vairāk nekā 100 citām valstīm un jurisdikcijām atbilstoši OECD vienošanām. Kopumā finanšu slepenība Igaunijā ir niecīga – pēc viena novērtējuma Igaunijai ir tikai 0,14% daļa pasaules finanšu slepenības indeksā (ļoti zems īpatsvars). Īsāk sakot, naudu Igaunijā noslēpt nav iespējams tā, kā to varētu izdarīt tradicionālā slepenības zonā. Igaunijas uzņēmumu finanses regulatoriem ir redzamas, kas ir pretstats nodokļu paradīzes banku noslēpumam un slepenībai.
Uzņēmumu regulējums
Klasiskās ofšoru jurisdikcijas parasti izvirza ļoti zemas prasības nerezidentu uzņēmumiem. Daudzās no tām nav prasības pēc reālas saimnieciskās darbības uz vietas – bieži vien nav vajadzīgi ne vietējie darbinieki, ne birojs; pietiek ar reģistrētu aģentu un pasta kastīti. Finanšu uzskaites un atskaišu prasības šādiem ofšoru uzņēmumiem ir minimālas vai neeksistējošas. Tas var novest pie tā, ko ES apraksta kā “fiktīvas rezidences” – uzņēmumi reģistrēti vietā, **kur tiem nav nekādas reālas darbības vai klātbūtnes, tikai nodokļu nolūkos**. Piemēram, kādai Karību jūras reģiona ofšoru jurisdikcijā reģistrētai “Starptautiskajai biznesa kompānijai” (International Business Company) var nebūt jāiesniedz ikgadējie finanšu pārskati vai jāsaskaras ar auditu, ja vien tā neveic biznesu lokāli.
Igaunija, savukārt, lai arī ir ļoti uzņēmējdarbībai labvēlīga, tomēr ievēro standarta korporatīvās pārvaldības un pārskatu prasības, kas sagaidāmas ES valstī. Igaunijā reģistrētiem uzņēmumiem (arī tiem, kurus dibinājuši e-rezidenti) ir jākārto pilnvērtīga grāmatvedība un jāiesniedz gada pārskati Igaunijas iestādēm. Kā ES dalībvalsts, Igaunija ievēro kopējos uzņēmumu pārredzamības un regulējuma standartus. Atšķirībā no tipiskas nodokļu paradīzes, Igaunijā tiek prasīta pārredzamība un kārtīga uzskaite – nevar vienkārši izveidot “papīra” uzņēmumu un ignorēt likuma prasības. Šāda pieeja atspoguļojas arī valsts starptautiskajā reputācijā: Igaunija tiek uzskatīta par ļoti likumpaklausīgu un zemas korupcijas biznesa vidi, nevis par nekontrolētu “mežonīgo rietumu” zonu ēnainiem čaulas uzņēmumiem. Uzņēmējs, dibinot uzņēmumu Igaunijā, atklās, ka process ir ātrs un salīdzinoši lēts, taču joprojām būs jāspēlē pēc noteikumiem (piemēram, jāiesniedz gada pārskati, jāsamaksā nodokļi, kad tie pienākas utt.), tieši tāpat kā jebkurā labi regulētā ekonomikā.
Nodokļu režīms
Vislielākās atšķirības izpaužas tajā, kā ienākumi tiek aplikti ar nodokļiem. Tradicionālās nodokļu paradīzes parasti piedāvā absolūtu nulles vai ļoti niecīgu nodokļu likmi noteiktiem ienākumiem, īpaši ārvalstniekiem. Piemēram, Kaimanu salas vispār nepiemēro uzņēmumu ienākuma nodokli uzņēmumu peļņai – Kaimanu uzņēmums var nopelnīt neierobežotu peļņu un nemaksāt par to uzņēmumu nodokļus uz vietas. Līdzīgi, Panamas teritoriālā nodokļu sistēma nozīmē, ka, ja uzņēmuma ienākumi visi gūti ārpus Panamas, Panama tos neapliks vispār – šāds ofšoru uzņēmums efektīvi maksā 0% nodokli par ārvalstīs gūtajiem ienākumiem. Arī Bermudu salās nav uzņēmumu ienākuma nodokļa. Šīs valstis valsts budžetu pilda citos veidos (piemēram, ar nodevām vai apliekot tikai vietējo ekonomisko darbību), taču būtībā tās sola, ka ārzemju investori vai uzņēmumi nemaksās nodokļus par savu peļņu.
Igaunijas nodokļu sistēma ir principiāli atšķirīga. Igaunija nepiedāvā vispārēju nulles nodokļu režīmu – tā drīzāk atliek nodokļu nomaksu, lai veicinātu izaugsmi. Igaunijā uzņēmumu peļņa netiek aplikta ar nodokli, līdz brīdim kad tā tiek sadalīta (izmaksāta dividendēs vai citos noteiktos maksājumos). Citiem vārdiem sakot, Igaunijas uzņēmums, kas reinvestē savus ienākumus, tajā brīdī nemaksā uzņēmumu ienākuma nodokli – bet, ja un kad tas izmaksā dividendes akcionāriem, tas samaksās ~20–22% nodokli. Šī likme ir pilnīgi ierasta starptautiskajā mērogā (salīdzināma vai pat augstāka nekā uzņēmumu nodokļu likmes daudzviet citur pasaulē). Turpretī uzņēmums īstā nodokļu paradīzē, piemēram, Kaimanu salās vai Britu Virdžīnu salās, var sadalīt peļņu savam ārvalstu īpašniekam un joprojām maksāt 0% uz vietas. Līdz ar to Igaunijas pieeju drīzāk var saukt par nodokļu nomaksas atlikšanu: jūs varat atlikt nodokļu samaksu, paturot peļņu uzņēmumā biznesa attīstībai. Ja peļņa netiek sadalīta (vai sadale tiek pastāvīgi atlikta), uzņēmumu ienākuma nodoklis nav jāmaksā. Šī sistēma ir lieliska leģitīmas biznesa izaugsmes veicināšanai, taču tā nav noderīga tam, kurš vēlas peļņu pilnībā pasargāt no aplikšanas ar nodokļiem.
Piemēram, ja tehnoloģiju jaunuzņēmums Igaunijā nopelna 1 miljonu eiro peļņā un iegulda to atpakaļ produkta attīstībā, tas tajā brīdī nemaksā uzņēmumu ienākuma nodokli par šo €1 000 000. Tas ir milzīgs ieguvums izaugsmei. Taču, ja Igaunijas konsultāciju uzņēmums nopelna €100 000 un īpašnieks vēlas šo summu izņemt dividendēs, aptuveni €20 000 būs jāsamaksā nodokļos Igaunijā. Klasiskā ofšoru paradīzes scenārijā šāds īpašnieks par peļņas sadali lokāli samaksātu €0 (gan viņam būtu jāmaksā nodokļi savā mītnes zemē). Tādējādi Igaunijas nodoklis sadalītajai peļņai var izrādīties augstāks nekā tradicionālās paradīzes solītā nulles likme – Igaunija nav vieta, kur vienkārši noglabāt peļņu un izvairīties no nodokļiem uz visiem laikiem. Igaunijas sistēmas galvenā “viltība” ir tāda, ka uzņēmums pats izvēlas, kad maksāt nodokli, proti, balstoties uz peļņas sadales brīdi; ja peļņa netiek sadalīta, uzņēmums nemaksā UIN. Šāds modelis lieliski palīdz attīstīt legālu biznesu, taču tas nepalīdzēs tiem, kuri vienkārši vēlas izvairīties no nodokļu maksāšanas pavisam.
Starptautiskā sadarbība un reputācija
Pēdējais salīdzinājuma aspekts ir, kā starptautiskā sabiedrība uztver šīs jurisdikcijas. Daudzas klasiskās nodokļu paradīzes ir bijušas dažādos melnajos vai pelēkajos sarakstos par nesadarbošanos nodokļu jomā. Piemēram, ES uztur “nesadarbojošos nodokļu jurisdikciju” sarakstu (būtībā valstu uzskaitījumu ar kaitīgu nodokļu praksi vai pārredzamības trūkumu). Panama, Kaimanu salas, Bermudu salas un citas ir tikušas šajos sarakstos vai brīdinātas no ES un OECD puses.
Igaunija, būdama ES un OECD dalībvalsts, atrodas šī jautājuma otrajā pusē – tā palīdz noteikt globālās normas, nevis tiek rāta par to neievērošanu. Igaunija ievēro OECD izstrādātās bāzes erozijas un peļņas novirzīšanas iniciatīvas (BEPS) un automātiski apmainās ar nodokļu informāciju, lai nepieļautu apiešanu. Tā iestājas par taisnīgu un pārredzamu nodokļu politiku ES ietvaros. Šī atbilstība starptautiskajiem standartiem krasā veidā atšķir Igauniju no tām jurisdikcijām, kas kļuvušas bēdīgi slavenas ar slepenību vai nodokļu apiešanas iespējām. Neviens starptautiskajos forumos neuzskata Igauniju par negodīgu nodokļu paradīzi; drīzāk to bieži slavē par inovatīvu, bet atbildīgu nodokļu politiku.
Kopsavilkumā – Igaunija atšķiras no klasiskajām nodokļu paradīzēm vairākos būtiskos aspektos: tā ir pārredzama, kamēr paradīzes ir slepenas; tā pieprasa normālu atbilstību prasībām, kamēr paradīzēs bieži vien netiek prasīts nekas; un galu galā tā apliek uzņēmumu peļņu ar nodokli (pēc standarta likmes), kamēr paradīzes bieži piemēro pavisam nelielus vai nekādus nodokļus.
Vai Igaunija ir nodokļu paradīze?
Pēc visa iepriekš aplūkotā varam atbildēt: Igaunija nav nodokļu paradīze tradicionālajā izpratnē, lai gan tā ir nodokļu ziņā konkurētspējīga un uzņēmējdarbībai draudzīga valsts. Neizpratne dažkārt rodas, jo Igaunijā uz reinvestēto peļņu efektīvi ilgstoši var nepiemērot nodokli (0%), kas virspusēji izklausās kā nodokļu paradīzes pazīme. Taču atcerēsimies: nodokļu paradīzēm raksturīgi gan ļoti zemi nodokļi, gan slepenība un kontroles trūkums. Igaunija šīm pēdējām pazīmēm neatbilst.
- Igaunijā uzņēmumi tomēr maksā nodokļus – nevis peļņas gūšanas brīdī, bet gan peļņas sadales brīdī. Standarta nodoklis par sadalīto peļņu (20–22%) ir normāla likme, nevis “simboliska” vai nulles. Tas nozīmē, ka Igaunija nepiedāvā pilnīgu uzņēmumu peļņas neaplikšanu ar nodokļiem kopumā; tā tikai atliek nodokļu samaksu. Savukārt daudzās īstajās paradīzēs nodokļa likme ir nulle vai tuvu nullei arī peļņas sadales brīdī, īpaši ja runa ir par ārzemju īpašniekiem. Kā norādīts kādā analīzē, Igaunijā ir dažas pievilcīgas iezīmes, ko redzam nodokļu paradīzēs (piemēram, netiek aplikta nesadalītā peļņa), tomēr tā neatbilst parastajai nodokļu paradīzes definīcijai, jo uztur augstu pārredzamību un starptautisko normu ievērošanu. Citiem vārdiem sakot, Igaunijas režīms attiecas drīzāk uz to, kad tiek maksāts nodoklis, nevis uz to, vai tas jāmaksā vispār.
- Pārredzamība un atbilstība: Igaunijas pievienošanās starptautiskajai nodokļu sadarbībai ir pilnīgs pretstats paradīžu slepenībai. Nodokļu paradīzes paļaujas uz noslēpumu; Igaunija darbojas atklāti. Tāpēc Igaunija neparādās to jurisdikciju sarakstos, kur slepenība atvieglo izvairīšanos no nodokļiem. Piemēram, Tax Justice Network (organizācija, kas pēta nodokļu paradīzes un finanšu slepenības jautājumus) lēš, ka Igaunija veido tikai niecīgu daļu no globālās nodokļu apiešanas problēmas (krietni zem 1%). Tas liecina, ka pasaules mērogā Igaunija, salīdzinot ar tādām vietām kā Bermuda, Luksemburga vai Kaimanu salas, nav nozīmīgs centrs peļņas pārvietošanai vai nelikumīgai finanšu plūsmai.
- Reputācija un juridiskais statuss: Igaunija ir cienījama ES un OECD dalībvalsts, un tā nekad nav tikusi ierindota oficiālajos sarakstos kā nodokļu paradīze. Piemēram, ES nesadarbīgo jurisdikciju “melnajā sarakstā” (ko izmanto, lai mudinātu paradīzes reformēties) Igaunijas nav (tur galvenokārt ir mazas valstis un teritorijas ārpus ES). Turklāt Igaunijas amatpersonas ir atklāti noraidījušas apzīmējumu “nodokļu paradīze”, uzsverot, ka valsts nodokļu sistēma, lai arī zema un vienkārša, darbojas pārredzami un likumīgi. Igaunijas Finanšu ministrijas valsts sekretāra vietnieks Dmitri Jegorovs ir norādījis, ka daudzi ārvalstu e-rezidenti uzņēmēji galu galā samaksā vairāk nodokļu savās mītnes zemēs, jo viņu Igaunijā reģistrētie uzņēmumi veiksmīgi aug. Citiem vārdiem sakot, Igaunijas sistēma var stimulēt likumīgu uzņēmējdarbību, kas rada lielākus ar nodokļiem apliekamus ienākumus kaut kur citur, nevis vienkārši negodīgi “izsūc” citu valstu nodokļu bāzi.
- Uzņēmējiem tik un tā jāmaksā nodokļi citur: Starptautiskajiem interesentiem jāsaprot, ka Igaunijas e-rezidentūra un uzņēmuma struktūra nav veids, kā personīgi izvairīties no nodokļiem. Ja jūs dzīvojat citā valstī un gūstat ienākumus no sava Igaunijas uzņēmuma, jums parasti būs jāmaksā ienākuma nodokļi savā mītnes zemē (ja vien nepārceļaties uz valsti ar zemiem nodokļiem). Igaunija neapliek ar nodokli jūsu algu, ja neesat tur rezidents, bet jūsu mājas valsts gan. Kā bieži uzsver e-rezidentūras komanda un pakalpojumu sniedzēji: e-rezidentūra ir digitālā identitāte, nevis nodokļu rezidence. Jūsu Igaunijas uzņēmums var ietaupīt uz uzņēmumu ienākuma nodokļa, kamēr peļņa netiek sadalīta, taču jūs kā fiziska persona neesat atbrīvots no nodokļu nomaksas savā valstī. Tas kontrastē ar stereotipisku nodokļu paradīzes situāciju, kur kāds var iekārtoties nulles nodokļu salā un nemaksāt neko nekur. Igaunija nav personīga nodokļu paradīze; drīzāk tā ir rīks, kā efektīvi vadīt uzņēmumu, pie nosacījuma, ka ievērojat nodokļu likumus tajā valstī, kur esat rezidents. Šāda pieeja atbilst globālajiem nodokļu noteikumiem un nerada “melnos caurumus” nodokļu apiešanai.
Kopsummā, Igaunija piedāvā pārredzamu, uz noteikumiem balstītu nodokļu priekšrocību, nevis slepenības vadītu patvērumu. To vislabāk var raksturot kā nodokļu ziņā efektīvu, digitāli attīstītu valsti, nevis nodokļu paradīzi. Valsts spēj būt uzņēmējdarbībai labvēlīga un piesaistīt investīcijas, neķeroties pie tradicionālajām nodokļu paradīžu ēnainajām metodēm. Uzņēmējus un uzņēmumus Igaunijā vilina vieglā biznesa uzsākšana, stabila vide un gudra nodokļu politika – nevis iespēja paslēpt naudu.
Secinājums
Tātad, vai Igaunija ir nodokļu paradīze? Pierādījumi liecina, ka nē, nav – vismaz ne pēc tradicionālajiem kritērijiem. Igaunijai nav to galveno iezīmju, kas definē ofšoru paradīzes: tā nepiedāvā ārvalstniekiem pilnīgu atbrīvojumu no nodokļiem (tikai atliek aplikšanu, bet galu galā piemēro nodokli ar normālu likmi) un, pats galvenais, tā nepiedāvā slepenību vai vāju kontroli. Gluži pretēji – Igaunija būtu jāuzlūko kā inovatīvs nodokļu modelis ES ietvaros, kas apvieno zemu uzņēmumu nodokli reinvestētajai peļņai, vienkāršu vienotā nodokļa sistēmu un augsti digitālu pārvaldi. Šie elementi sniedz uzņēmējiem un uzņēmumiem leģitīmus ieguvumus, veicinot izaugsmi un investīcijas, nevis nodokļu apiešanu.
Igaunija – nodokļiem draudzīga, taču pārredzama jurisdikcija
Igaunija atšķiras no klasiskajām paradīzēm, piemēram, Kaimanu salām vai Panamas, kuras savu finanšu sektoru būvējušas uz slepeniem kontiem un čaulas kompānijām ar nulles nodokļiem. Igaunijā jūs nevarat paslēpties ēnā – katrs uzņēmums ir redzams atklātā reģistrā, un darījumi var tikt ziņoti starptautiskajām iestādēm. Toties tas, ko var darīt Igaunijā, ir attīstīt savu biznesu efektīvi un globāli, pateicoties progresīvajai politikai un moderno tehnoloģiju infrastruktūrai.
No līdzsvarota skatupunkta Igaunija ir nodokļu ziņā draudzīga un konkurētspējīga jurisdikcija – tā nemitīgi ierindojas augstākajās vietās nodokļu konkurētspējas un biznesa vides reitingos –, taču tā darbojas atbilstoši starptautiskajām normām un ar pārredzamību. Tiem uzņēmējiem un digitālajiem nomadiem, kuriem Igaunijas 0% reinvestētās peļņas nodoklis un ērtie e-pakalpojumi rada iespaidu, ka šī valsts ir īsta nodokļu paradīze, Igaunija patiešām var šķist paradīze. Taču tiem, kas cer izvairīties no nodokļu nomaksas vai slēpt līdzekļus, Igaunija sagādās vilšanos, jo tā spēlē pēc noteikumiem un sagaida to pašu arī no citiem.
Noslēgumā – Igaunija nav nodokļu paradīze negatīvajā nozīmē; drīzāk tā ir piemērs, kā valsts var veidot uzņēmējdarbībai draudzīgu nodokļu sistēmu, nezaudējot pārredzamību vai taisnīgumu. Igaunija piedāvā abu pasauļu labāko kombināciju – zemu nodokļu stimulus, kas veicina ekonomisko aktivitāti, un respektējamu, likumam pakļautu vidi. Šis līdzsvars ir tieši tas, kāpēc Igaunija bieži tiek minēta kā paraugs, nevis nosodāma valsts starptautiskajās diskusijās par nodokļiem.
