De acuerdo con el § 179 del Código de Comercio de la República de Estonia, cada empresa registrada en Estonia está obligada a presentar un informe financiero sobre los resultados de su actividad económica, también conocido como informe anual, dentro de los 6 meses siguientes al final del año económico.
¿Cuál es la fecha límite para presentar el informe anual?
Para la mayoría de las empresas estonias, cuyo año económico coincide con el año calendario, la fecha límite para presentar el informe anual a las autoridades reguladoras es el 30 de junio de cada año.
Sin embargo, hay una excepción para las empresas estonias recién establecidas. Si la empresa se registró en el segundo semestre (del 1 de julio al 31 de diciembre), tal empresa puede optar por no presentar un informe financiero por el año incompleto y presentarlo junto con el informe anual del siguiente año.
Es importante destacar que la ausencia de actividad económica en una empresa estonia no afecta los plazos para la preparación del informe financiero y no exime de la obligación de presentar un informe anual en el Registro Mercantil – en este caso, es necesario presentar un informe anual cero.
La información sobre si una empresa estonia ha presentado o no su informe anual, así como si ha cumplido con los plazos establecidos, se registra en el Registro Mercantil y está disponible públicamente, al igual que el contenido del propio informe anual de la empresa – cualquier persona interesada o socio potencial puede acceder a ella y sacar conclusiones sobre la precisión y puntualidad del cumplimiento de los requisitos de presentación del informe anual por parte de su empresa.
¿No presentó el informe anual a tiempo?
Debemos admitir que hasta ahora las situaciones en las que las empresas estonias superaban los plazos para la presentación del informe anual o incluso incumplían con su obligación de presentar el informe financiero han sido bastante frecuentes. Sin embargo, la nueva ley del Registro Mercantil que entró en vigor el 01.02.2023 (est. Äriregistri seadus o ÄRS) proporcionó a las autoridades reguladoras herramientas adicionales y palancas de influencia sobre los empresarios para garantizar el cumplimiento correcto de la obligación de presentar informes financieros por parte de las empresas registradas en Estonia.
Posibles consecuencias
Si se retrasa la presentación del informe anual por unos meses, normalmente no hay consecuencias negativas para la empresa. Sin embargo, en caso de un retraso más prolongado en la presentación del informe financiero, el Registro Mercantil de Estonia tomará las siguientes medidas:
Aviso de multa
Primero, el Registro Mercantil advierte a la empresa y otorga un plazo adicional (generalmente 30 días) para resolver la situación y presentar el informe anual de acuerdo con todos los requisitos. Si se cumple correctamente la orden y se presenta el informe, la situación se dará por resuelta.
Multa
Si el informe anual no se presenta dentro de los plazos adicionales establecidos por el Registro Mercantil, el organismo regulador tiene derecho a imponer una multa a la empresa. El monto de la multa dependerá de las circunstancias específicas, pero puede alcanzar los 3200 euros. Es importante destacar que el pago de la multa no exime de la obligación de presentar informes, por lo que la multa puede imponerse repetidamente.
Multa al miembro del consejo de administración de la empresa
La ley permite, además de la propia empresa (persona jurídica), también imponer una multa a personas físicas específicas (generalmente miembros del consejo de administración de la empresa) responsables de la presentación oportuna del informe financiero.
Aviso de eliminación de la empresa
Si la empresa ha ignorado las advertencias previas hechas en su dirección, el organismo regulador tiene derecho a advertir a la empresa sobre la eliminación forzosa del registro y especificar un plazo concreto (generalmente 6 meses) durante el cual se debe presentar el informe – de lo contrario, el Registro Mercantil iniciará el procedimiento de eliminación forzosa de la empresa.
Eliminación forzosa de la empresa
En caso de que todas las medidas previamente señaladas no hayan tenido efecto y la empresa no haya presentado el informe financiero anual dentro de todos los plazos adicionales, el Registro Mercantil tiene derecho a eliminar la empresa de manera forzosa.
Para concluir, es importante mencionar que la información sobre todas las advertencias y medidas punitivas tomadas contra la empresa estará disponible para el público en general y los socios potenciales de su empresa. Dadas las circunstancias descritas anteriormente, recomendamos tratar con seriedad y puntualidad la obligación de presentar informes anuales financieros de su empresa estonia en el Registro Mercantil.
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