Благоприятная для бизнеса среда Эстонии определяет четкие рамки для проведения финансовых аудитов и обзоров. Понимание того, что представляет собой аудит, когда он требуется и чем он отличается от обзора, имеет решающее значение для многих предпринимателей и инвесторов.
В этом руководстве мы объясним разницу между аудитом и обзором в Эстонии, изложим критерии для обязательных аудитов и обзоров, а также обсудим ценность добровольных аудитов. Мы также коснемся того, как такие компании, как Eesti Firma, могут помочь с услугами аудита и обзора.
Что такое финансовый аудит (и кто его проводит)?
Финансовый аудит – это независимая проверка финансовой отчетности компании, проводимая сертифицированным аудитором. Аудитор (лицензированный специалист или аудиторская фирма) проверяет счета компании, операции и систему внутреннего контроля, чтобы убедиться, что финансовая отчетность точна и соответствует бухгалтерским стандартам и законодательству. На практике аудит предусматривает детальную проверку финансовой документации и процессов. Аудиты играют ключевую роль в обеспечении гарантий и прозрачности — они дают владельцам, инвесторам и регулирующим органам уверенность в том, что финансовые отчеты компании заслуживают доверия. Выявляя ошибки или несоответствия, аудит помогает поддерживать целостность финансов компании и может даже улучшить внутренние процессы.
Независимые аудиторы обеспечивают доверие и прозрачность
В Эстонии аудиты должны проводиться независимыми сертифицированными аудиторами. По закону аудитор должен быть официально назначен (обычно учредителями) и являться полностью независимой фигурой от руководства компании — это обеспечивает объективность аудита. Эстонские аудиторы, как правило, являются членами Ассоциации аудиторов и должны придерживаться строгих профессиональных стандартов. Короче говоря, аудит обеспечивает высокий уровень уверенности («разумной уверенности») в том, что финансовая отчетность предоставляет достоверное и объективное представление.
Аудит vs обзор: в чем разница?
Помимо полного аудита, эстонское законодательство также признает финансовые обзоры (иногда их называют аудиторскими обзорами или ограниченными аудитами). Обзор — это облегченная форма аудита, вид проверки, при котором аудитор выполняет меньше процедур (главным образом запросы и аналитический анализ) вместо углубленной проверки. Поскольку обзор имеет более ограниченный охват, он дает лишь ограниченную уверенность — более низкий уровень доверия к финансовой отчетности по сравнению с полным аудитом. Иными словами, в отчете по обзору аудитор укажет, что не обнаружил ничего, что свидетельствовало бы о существенных ошибках, тогда как полный аудиторский отчет содержит положительное заключение о финансовой отчетности.
Комплексный или облегченный: аудит и обзор
Ключевые различия между аудитом и обзором заключаются в глубине работы и уровне уверенности. Аудит является более комплексным (и обычно более дорогим и длительным) и предполагает детальную проверку транзакций и балансов. Обзор проводится быстрее и обходится дешевле, сводясь главным образом к высокоуровневому финансовому анализу и беседам с руководством. Благодаря этому аудит обеспечивает заинтересованным сторонам более высокую степень уверенности в точности учета, тогда как обзор дает умеренную уверенность в том, что крупных проблем не обнаружено. Компании, которым по закону не требуется проходить полный аудит, могут выбрать обзор в качестве компромиссного варианта — он менее строгий, но все же повышает доверие.
Когда необходимо проводить аудит или обзор в Эстонии?
Эстонское законодательство (в частности, Закон о бухгалтерском учёте) устанавливает четкие критерии, определяющие, когда компания должна пройти аудит или обзор. Эти критерии основаны на размере и финансовых показателях компании. В общем случае более крупные компании должны проходить полный аудит, компании среднего размера могут ограничиться только обзором, а малые компании не имеют обязательных требований. Пороговые значения определяются по годовому обороту (выручке), совокупным активам и числу сотрудников. Если компания превышает определенные пороговые показатели, независимый аудит или обзор становится обязательным.
Критерии обязательного аудита
Полный аудит требуется, если превышены хотя бы два из следующих трех пороговых значений на конец финансового года:
- Выручка (оборот): 5 миллионов евро и более
- Активы: 2,5 миллиона евро и более
- Среднее число сотрудников: 50 и более
Если в годовом отчете вашей компании два из этих показателей превышают указанные пороговые уровни, требуется обязательный аудит, проводимый сертифицированным аудитором. Кроме того, аудит требуется, если хотя бы один из этих показателей чрезвычайно высок – а именно, если превышено любое из следующих пороговых значений:
- Выручка: более 15 миллионов евро (независимо от других показателей)
- Активы: более 7,5 миллиона евро
- Сотрудники: 180 и более
Эти правила «одного критерия» гарантируют, что даже если компания исключительно велика только по одному показателю (например, очень высокая выручка), она все равно подлежит аудиту в интересах финансовой прозрачности.
Критерии обязательного обзора
Ограниченный обзор (вместо полного аудита) обязателен для компаний среднего размера, превышающих более низкие пороговые значения. Компания должна пройти обзор, если превышены хотя бы два из следующих трех пороговых показателей:
- Выручка: 2 миллиона евро и более
- Активы: 1 миллион евро и более
- Среднее число сотрудников: 24 и более
Аналогично, если только один из этих показателей существенно выше нормы, обзор становится обязательным, когда превышено любое из следующих значений:
- Выручка: более 6 миллионов евро
- Активы: более 3 миллионов евро
- Сотрудники: 72 и более
Резюмируя: превышение меньшего набора пороговых значений приводит к обязательному обзору, тогда как превышение более высокого набора ведет к обязательному аудиту. Эти пороги были обновлены в 2024 году, чтобы облегчить бремя для компаний — их повысили примерно на 25%, чтобы сократить количество компаний, которым необходимо проходить аудит или обзор. В результате многие компании среднего размера теперь должны проходить только обзор вместо полного аудита, а некоторые более мелкие вообще освобождены от этой обязанности. Как правило, эти критерии должны превышаться два года подряд, прежде чем соответствующая обязанность вступит в силу.
Если ваша компания превысила пороги лишь в одном году (например, разовый скачок выручки), обычно вас не заставят немедленно проводить аудит; однако если это происходит два года подряд, тогда аудит или обзор становится обязательным. Это правило предотвращает ситуацию, когда компании то подпадают под требование аудита, то освобождаются от него из-за временных колебаний. Также следует отметить, что некоторые компании должны проходить аудит независимо от размера — например, все акционерные общества (AS) с более чем 2 акционерами, предприятия общественного интереса, отдельные фонды и государственные компании по закону подлежат обязательному аудиту.
Влияние аудиторской проверки
Многие эстонские OÜ (частные общества с ограниченной ответственностью) достаточно малы, чтобы по закону им не требовалось проводить аудит или обзор. Однако некоторые из них решают добровольно провести аудит или обзор ради той пользы, которую это может принести. Даже если аудит не обязателен, он может служить «знаком надежности» для вашего бизнеса. Вот несколько способов, как добровольный аудит или обзор могут помочь вашему бизнесу:
- Укрепление доверия: Аудированная финансовая отчетность дает инвесторам, банкам и партнерам больше уверенности в финансовом здоровье вашей компании. Она показывает, что вам нечего скрывать и что вы ведете деятельность по высоким стандартам прозрачности. Это может быть полезно, если вы ищете кредиты или инвесторов — аудиторский отчет добавляет доверия.
- Улучшение финансовой дисциплины: Процесс аудита часто выявляет области, где можно улучшить ведение бухгалтерского учета или внутренний контроль. Даже обзор способен выявить несоответствия. Добровольно проводя эту процедуру, вы можете обнаружить возможности для повышения эффективности или исправить небольшие проблемы до того, как они станут серьезными. Это полезный «чек-ап» для бизнеса.
- Подготовка к росту: Если вы планируете расширять бизнес, выходить на биржу или привлекать крупных инвесторов, в конечном итоге вам потребуется аудированная финансовая отчетность. Заблаговременное добровольное проведение аудита помогает подготовиться к более строгим требованиям по соответствию нормативам в будущем. Это также может облегчить процедуру «due diligence», если вы решите продать компанию или привлечь значительное финансирование.
- Укрепление репутации: В некоторых отраслях или международных сделках наличие аудированной финансовой отчетности может выделить вашу компанию на фоне конкурентов. Это сигнализирует о профессионализме и может стать маркетинговым преимуществом при работе с иностранными партнерами или участии в государственных тендерах.
Вкратце, добровольные аудиты или обзоры могут быть стратегическим шагом. Как отмечает один источник, компании могут решиться на аудит ради таких преимуществ, как укрепление доверия, подготовка к росту или привлечение инвестиций. Несмотря на то что аудит требует затрат, отдача в виде доверия и полученной информации может перевесить эти расходы, особенно для компаний с большими амбициями.
Как Eesti Firma помогает с аудитами
Ориентироваться в процессе аудита в Эстонии порой непросто — начиная со сбора необходимых документов и заканчивая поиском лицензированного аудитора, особенно учитывая высокий спрос на их услуги. Именно здесь на помощь приходит наша компания. В Eesti Firma мы помогаем бизнесам проходить аудиты и обзоры в рамках нашего широкого спектра услуг по поддержке бизнеса.
Мы также предоставляем широкий спектр бухгалтерских услуг — от ежедневного ведения бухгалтерии до подготовки налоговой отчетности. Одно из основных направлений нашей экспертизы — подготовка годовых отчетов в полном соответствии с эстонскими законодательными стандартами — то, что должна делать каждая компания, зарегистрированная в Эстонии. Это дает нам прочную основу для поддержки наших клиентов до, в ходе и после аудита.
Аудит необязательно связан со стрессом — давайте упростим процесс
За годы работы мы сотрудничали с компаниями из самых разных отраслей, помогая им организованно и без лишнего стресса пройти через аудиты и обзоры. Мы помогаем подготовить финансовую отчетность, следим за тем, чтобы ваша бухгалтерия была в порядке до прихода аудитора, и напрямую координируем взаимодействие с сертифицированными аудиторами от вашего имени.
Финансовые аудиты и обзоры — часть нашей ежедневной работы. Независимо от того, обязателен ли аудит по закону или вы проводите его добровольно, мы гарантируем, что процесс будет понятным, эффективным и полностью соответствующим требованиям эстонского законодательства. По нашему опыту, аудит не должен быть бременем — при надлежащей поддержке он превращается в ценную возможность повысить доверие к вашей компании и прозрачность ее финансов.
