Регистрация НДС в Эстонии —как получить номер плательщика VAT

Налог на добавленную стоимость или НДС (англ. Value Added Tax, VAT) — это косвенный налог на товары и услуги на каждом этапе производства или распространения, который в конечном итоге несет конечный потребитель. 📦 Как и другие страны Европейского союза, Эстония применяет НДС на большинство товаров или услуг, продаваемых 💰 внутри страны. Eesti Firma, признанный эксперт в регистрации компаний в Эстонии и бухгалтерских услугах, делится подробной информацией и профессиональными рекомендациями относительно налога на добавленную стоимость и номера плательщика НДС на этой странице.

НДС в Эстонии: регистрация, ставки и соблюдение требований

Компании начисляют НДС на свои продажи и обычно могут вычитать уплаченный при закупках НДС (входной НДС). 📊 НДС в Эстонии регулируется Законом о налоге с оборота (приведен в соответствие с Директивой ЕС по VAT 2006/112/EC) и администрируется Налогово-таможенным департаментом Эстонии – национальным налоговым органом. 🛒

В статье предлагается подробный обзор регистрации налога на добавленную стоимость (НДС) в Эстонии, ✅ включая информацию о том, как получить номер плательщика НДС, соответствующие ставки НДС, и требования, которые компании должны выполнять после регистрации. Кроме того, подчёркивается значимость соблюдения требований по НДС и предоставляются услуги поддержки для компаний, которые хотят успешно разобраться в эстонской системе НДС.

Что такое налог на добавленную стоимость?

Налог на добавленную стоимость (НДС) — широко распространённый налог на потребление, применяемый при продаже товаров и услуг в большинстве стран, включая Эстонию. 🏛️ Это косвенный налог, взимаемый с конечного потребителя, рассчитывается как процент от конечной цены. На каждом этапе цепочки поставок — производства, распределения и розничной продажи 🔄 — к стоимости товаров и услуг добавляется НДС.

В Эстонии компания должна зарегистрироваться плательщиком НДС, как только ее облагаемый оборот превысит 40 000 евро в течение календарного года. 📅 Однако компания также может зарегистрироваться добровольно до достижения этого порога, если регистрация НДС выгодна или необходима в рамках ее бизнес-модели — например, в случаях международной торговли, дистанционных продаж или при работе с партнерами, зарегистрированными плательщиками НДС. 🌐

Регистрация номера НДС в Эстонии

Чтобы получить номер НДС 📍 для эстонской компании, необходимо podать заявление на регистрацию НДС в Налогово-таможенный департамент Эстонии. Заявление можно подать через электронную среду департамента с использованием 💻 безопасной электронной подписи — посредством ID-карты, e-Residency или Mobiil-ID. 🔐

Кроме того, заявку можно подать лично в местном налоговом отделении в Эстонии или дистанционно через уполномоченного юридического либо бухгалтерского представителя, имеющего доверенность. 💼

Подача заявки на регистрацию НДС в Эстонии

Процесс регистрации НДС в Эстонии может быть простым — если все подготовлено правильно. Наш опытный коллектив 👨‍💼👩‍💼 убедится, что ваша заявка полная, соответствует требованиям и профессионально подана — независимо от того, регистрируетесь вы из Эстонии или из-за рубежа. 🌍

Мы возьмем на себя общение с Налогово-таможенным департаментом, подготовим сопроводительные документы ✉️ и ответим на любые дополнительные вопросы от вашего имени.📄

Хотите сэкономить время и избежать стресса? 💡 Свяжитесь с нами сегодня, и мы позаботимся о вашей регистрации НДС от начала до конца. 🚀
 

Отправить запрос

Ставки НДС в Эстонии

Эстония применяет несколько ставок НДС на товары и услуги, каждая из которых определяется характером сделки. Понимание этих ставок — стандартной, пониженной, нулевой и освобожденных от налога — имеет важное значение для бизнеса, чтобы правильно рассчитывать НДС, обеспечивать соблюдение требований и оптимизировать финансовое планирование.

Ниже вы найдете подробные объяснения каждой категории НДС, что поможет точно определить, какая ставка применяется к вашим товарам или услугам в Эстонии.

Стандартная ставка НДС – 24%

Эта стандартная ставка (повышена с 20% с 2024 года) применяется к большинству облагаемых налогом товаров и услуг в Эстонии. Например, к товарам со стандартной ставкой относятся общие розничные товары, предоставляемые профессиональные услуги и большинство бизнес-сделок, не подпадающих под пониженную ставку или освобождение от налога.

Пониженная ставка НДС – 9%

Пониженная ставка 9% применяется к отдельным товарам и услугам при определенных условиях. Например, книги и учебные материалы, рецептурные медикаменты, печатные издания (такие как газеты и периодические журналы, в некоторых случаях), а также услуги гостиниц и другого размещения (часто включая завтрак) традиционно облагаются по ставке 9%. (Некоторые издания в физической или электронной форме в последние годы даже пользовались сверхпониженной ставкой 5%.)

Обратите внимание, что отдельные случаи подлежат изменению – например, ставка НДС на услуги размещения и некоторые печатные издания планируется повысить (с 9% до 13%) начиная с 2025 года в рамках последних налоговых поправок.

Нулевая ставка – 0%

Ставка НДС 0% (по сути освобождение с правом на вычет входного НДС) применяется к определенным операциям, главным образом связанным с международной или внутрисоюзной торговлей. Внутрисоюзные поставки товаров (продажа зарегистрированным плательщикам НДС в других странах ЕС) и экспорт товаров в страны вне ЕС облагаются по ставке 0%.

Кроме того, отдельные услуги, такие как международная перевозка товаров, и некоторые товары, например инвестиционное золото, облагаются по ставке 0% или освобождены по специальным положениям Директивы ЕС по НДС.

Операции, освобожденные от НДС

Некоторые товары или услуги освобождены от НДС (НДС с клиента не взимается, и поставщик, как правило, не может вычесть связанный с этими поставками входной НДС). К категориям освобождений в Эстонии относятся многие социальные услуги и виды деятельности, представляющие общественный интерес – например, медицинские и здравоохранительные услуги, образовательные услуги, финансовые и страховые услуги, а также продажа или аренда определенной недвижимости (недвижимого имущества).

Поставка этих товаров или услуг вообще не облагается НДС. При определенных условиях плательщики налога могут выбрать налогообложение сделки, которая иначе была бы освобождена (например, продажа недвижимости или земли), если это дает право на вычет входного НДС – при этом необходимо уведомить налоговый орган, и должны быть выполнены определенные условия в соответствии с Законом о НДС.

Система НДС Эстонии функционирует в рамках правил единого рынка ЕС. Будучи частью таможенного союза ЕС, между Эстонией и другими странами ЕС отсутствуют таможенные пошлины на перемещение товаров, однако НДС по-прежнему применяется к таким внутрисоюзным поставкам и приобретениям.

При импорте из стран вне ЕС НДС на импорт взимается (обычно по стандартной ставке) Налогово-таможенным департаментом на момент ввоза; зарегистрированное предприятие позже может вернуть этот импортный НДС в своей налоговой декларации по НДС, при условии что ввезенные товары используются для облагаемых поставок в рамках бизнеса.

Кто должен регистрироваться в качестве плательщика НДС в Эстонии?

Не каждая компания, действующая в Эстонии, обязана регистрироваться плательщиком НДС сразу после создания. Регистрация для целей НДС зависит от конкретных обстоятельств вашего бизнеса, включая уровень оборота, типы сделок, а также то, ведете ли вы торговлю внутри ЕС или на международном уровне.

Понимание того, когда регистрация обязательна или стратегически выгодна, помогает обеспечить соблюдение требований, избежать штрафов и даже получить финансовые преимущества. Ниже мы приводим основные условия, при которых вашему бизнесу необходим номер НДС в Эстонии. Вот ключевые критерии для регистрации номера НДС:

• Порог оборота – 40 000 евро: Если облагаемый оборот вашей компании в Эстонии превышает 40 000 евро в календарном году, вы обязаны зарегистрироваться как плательщик НДС. Как только ваша облагаемая поставка (оборот от продаж, облагаемых НДС, не считая освобожденных продаж) пересечет отметку в 40 000 евро в течение года, вы должны подать заявление на регистрацию НДС в Налогово-таможенный департамент. На практике рекомендуется подать заявление в течение 3 рабочих дней после достижения этого порога. (Часто имеет смысл предвидеть это и зарегистрироваться немного заранее, если вы ожидаете вскоре превысить порог, чтобы обеспечить соблюдение требований.)
• Внутрисоюзное приобретение товаров – 10 000 евро: В некоторых случаях, даже если ваши продажи ниже 40 000 евро, вам необходимо зарегистрироваться из-за закупок из других стран ЕС. Если ваша эстонская компания (еще не зарегистрированная по НДС) приобретает товаров более чем на 10 000 евро из других государств-членов ЕС в течение календарного года, законодательство Эстонии требует, чтобы вы зарегистрировались по НДС. Это правило гарантирует учет НДС по таким трансграничным товарам, приобретенным посредством внутрисоюзных сделок.
• Компании из стран вне ЕС, продающие в Эстонии: Компании из стран, не входящих в ЕС, не имеющие постоянного представительства в Эстонии, как правило, не имеют порога – они должны зарегистрироваться по НДС до осуществления любых облагаемых продаж в Эстонии. Иными словами, если иностранная компания (например, из-за пределов ЕС) планирует продавать товары или предоставлять определенные услуги в Эстонии, ей нужен эстонский номер НДС с первой продажи. Более того, компания из страны вне ЕС обычно обязана назначить налогового представителя (фискального представителя) в Эстонии в рамках регистрации. Налоговый представитель – это местное лицо или организация, уполномоченная действовать от вашего имени в вопросах НДС и несущая солидарную ответственность по НДС – это требование помогает налоговым органам Эстонии обеспечить соблюдение законодательства при работе с зарубежными компаниями. (Компаниям из стран ЕС не нужен налоговый представитель, они могут зарегистрироваться напрямую.)
• Добровольная регистрация: Вы можете добровольно зарегистрироваться по НДС даже до достижения порога 40 000 евро. Многие стартапы и малые предприятия выбирают этот путь, если они преимущественно продают клиентам, зарегистрированным по НДС, или им нужно вернуть значительные суммы входного НДС с инвестиций. Например, если ваша компания еще не достигла 40 000 евро, но вы приобретаете много оборудования с эстонским НДС, ранняя регистрация позволит вернуть этот НДС. Добровольная регистрация требует одобрения – вам нужно продемонстрировать реальную предпринимательскую деятельность. Налогово-таможенный департамент может потребовать доказательства (например, бизнес-план, контракты или счета), подтверждающие, что вы ведете или намерены вести облагаемую деятельность в Эстонии. В определенных случаях ведомство может отклонить заявку на добровольную регистрацию (например, если у вас нет фактической экономической деятельности или клиентов в Эстонии), поэтому надлежащая документация и четкий бизнес-план очень важны.

Примечание: Если все поставки вашего бизнеса освобождены от НДС или облагаются по ставке 0% (например, вы экспортируете все товары или предоставляете только финансовые услуги), вам может не потребоваться регистрироваться по НДС независимо от оборота. Однако в такой ситуации вы также не сможете вернуть входной НДС, что может сделать добровольную регистрацию невыгодной. Лучше проконсультироваться по таким операциям, чтобы определить оптимальный подход.

Как получить номер НДС в Эстонии

Регистрация номера НДС в Эстонии – процесс довольно простой, но он требует подачи заявления и предоставления информации о вашем бизнесе. Ниже приводится обзор процесса регистрации НДС:

Где podать заявление

Все заявки на получение номера НДС рассматриваются Налогово-таможенным департаментом Эстонии (Maksu- ja Tolliamet). Подать заявление можно несколькими способами:

• Электронная заявка: Самый простой способ – через портал электронных услуг Налогово-таможенного департамента (e-MTA). Этот онлайн-портал позволяет podать заявку на регистрацию НДС в цифровом формате. Для этого представитель компании должен войти с использованием безопасного электронного идентификационного средства – это может быть эстонская ID-карта, Mobile-ID или цифровое удостоверение e-Residency. (Э-резиденты могут удобно войти из-за границы с помощью своей цифровой ID-карты, чтобы podать заявку.)
• Лично: В качестве альтернативы, вы можете podать заявление лично в сервисном бюро Налогово-таможенного департамента в Эстонии. Это может быть удобно, если вы находитесь в Эстонии и предпочитаете личное обслуживание.
• Через представителя: Если вы не можете podать заявление самостоятельно, вы можете уполномочить кого-либо (например, бухгалтера или юриста из нашей компании) podать заявление от вашего имени. Для этого требуется доверенность. Наша команда часто помогает нерезидентам, подготавливая и подавая заявки на регистрацию НДС по доверенности – это полезный вариант, если вы находитесь за рубежом или не знакомы с процедурой.

Необходимая информация

При заполнении заявления (онлайн или на бумаге) вам нужно предоставить подробную информацию о деятельности вашей компании. Будьте готовы указать:

• Данные компании: официальное название, регистрационный код, юридический адрес, контактная информация (телефон, e-mail).
• Описание деятельности: краткое описание товаров или услуг, которые предоставляет (или планирует предоставлять) ваша компания, и бизнес-модели. Четко укажите, как ваш бизнес будет получать облагаемый налогом доход в Эстонии или ЕС.
• Планируемые сделки и партнеры: если возможно, перечислите некоторых ключевых предполагаемых деловых партнеров или клиентов, особенно тех, кто зарегистрирован по НДС. Налоговый департамент часто спрашивает примеры ваших предполагаемых клиентов или поставщиков. Указание их номеров НДС (например, если у вас уже есть контракты или письма о намерениях с клиентами) может укрепить вашу заявку, продемонстрировав реальные бизнес-планы.
• Прогнозируемый оборот: оценка ожидаемого оборота продаж (даже если он поначалу ниже порога) и объяснение, почему требуется регистрация по НДС (для добровольных случаев).
• Подтверждающие документы: Налогово-таможенный департамент может запросить документы для проверки вашей информации. Это могут быть контракты или соглашения с клиентами/поставщиками, счета, заказы на покупку, подтверждение некоторых будущих сделок или бизнес-план.

После подачи заявления Налогово-таможенный департамент рассмотрит его. Как правило, заявки на регистрацию обрабатываются довольно быстро – обычно в течение 5 рабочих дней, если все в порядке. Во многих случаях вы можете получить свой эстонский номер НДС всего за несколько дней через уведомление в системе e-MTA. Однако если у налоговых органов возникнут сомнения или понадобится дополнительная информация, они могут связаться с вами с дополнительными вопросами или запросить дополнительные документы. Это может продлить срок рассмотрения. Часто бывает, что налоговый департамент хочет прояснить ваши бизнес-планы, особенно для новых компаний без оборота – например, они могут попросить копии контрактов, счетов или доказательства фактической экономической деятельности. Быстрые и подробные ответы помогут избежать задержек.

После одобрения вашей компании присваивается номер НДС. Формат эстонского номера НДС – EE123456789 (начинается с кода страны “EE”, за которым следуют девять цифр). Вы можете проверить свой номер НДС (или номер НДС любой компании из ЕС) на сайте VIES Европейской комиссии, чтобы подтвердить, что номер действителен в системе НДС Евросоюза.

После регистрации: соблюдение требований НДС и отчетность

Получение номера НДС – это только начало. После регистрации вашей компании в качестве плательщика НДС у вас появляются постоянные обязательства по правильному начислению, декларированию и уплате НДС.

Несоблюдение или игнорирование этих обязанностей может привести к штрафам, поэтому важно понимать, что требуется. Ниже приведено то, что вам необходимо знать о подаче деклараций по НДС и текущем соблюдении требований в Эстонии:

• Начисление НДС и выставление счетов-фактур: С даты, когда вы зарегистрированы (или обязаны зарегистрироваться), вы должны начать добавлять НДС ко всем облагаемым продажам в Эстонии по соответствующей ставке (24%, 9% и т.д.). Вы также обязаны выдавать надлежащие счета-фактуры для каждой продажи бизнес-клиентам (и упрощенные чеки для розничных продаж). Счет-фактура должен содержать название вашей компании, адрес и номер НДС; данные покупателя (для продаж B2B укажите их номер НДС, если это внутрисоюзная продажа); дату и номер счета; описание товаров или услуг; ставку и сумму НДС, либо отметку, если продажа облагается по ставке 0% или освобождена. Дата счета важна, поскольку она обычно определяет налоговый период (месяц), в котором эта продажа декларируется. Для непрерывного предоставления услуг или долгосрочных проектов действуют специальные правила: вы должны выставлять счет как минимум раз в год (или по завершении оказания услуги), чтобы НДС учитывался своевременно, согласно Директиве ЕС по НДС.
• Налоговый период и декларации по НДС: В Эстонии стандартным налоговым периодом является календарный месяц. Это означает, что отчетность по НДС ведется ежемесячно. Будучи зарегистрированными по НДС, вы должны подавать ежемесячную декларацию по НДС в Налогово-таможенный департамент за каждый месяц, даже если у вас не было продаж или покупок в этом периоде (в месяцы без деятельности необходимо подать нулевую декларацию). Декларация по НДС (иногда называемая налоговой декларацией по НДС) обобщает сумму исходящего НДС, начисленного вами с продаж, и сумму входящего НДС, уплаченного вами при бизнес-покупках. Она также рассчитывает чистую сумму НДС, подлежащую уплате государству или возврату вам. В Эстонии декларации по НДС должны подаваться не позднее 20-го числа следующего месяца. Например, декларация за март должна быть подана до 20 апреля. Этот же крайний срок применяется и для уплаты любого НДС, подлежащего уплате за этот месяц – к 20-му числу платеж должен поступить на счет налогового органа.
• Отчет о продажах внутри ЕС (внутрисоюзный отчет): Если ваша компания осуществляет внутрисоюзные поставки – например, продает товары покупателям, зарегистрированным по НДС, в других странах ЕС, или предоставляет определенные услуги на территории ЕС – вы должны подавать дополнительный отчет, часто называемый отчетом VIES или списком продаж по ЕС. В Эстонии это называется отчетом о внутрисоюзных поставках (приложение KMD INF). Он подается ежемесячно вместе с декларацией по НДС (также до 20-го числа) и содержит номера НДС ваших клиентов из ЕС и стоимость продаж по ставке 0% для каждого. Это отчетность обеспечивает прозрачность для трансграничной торговли между государствами-членами.
• Ведение учета: Вы обязаны вести подробный учет своих счетов продаж и счетов покупок, а также любых импортных или экспортных документов, в течение как минимум 7 лет (как того требует законодательство Эстонии). Правильное ведение учета необходимо для подготовки точных деклараций по НДС и потребуется, если налоговые органы решат проверить ваши отчеты по НДС.
• Уплата и возврат: Если в данном месяце ваш исходящий НДС (начисленный вами с продаж) превышает ваш входящий НДС (уплаченный вами с покупок), вам необходимо перечислить разницу на счет Налогово-таможенного департамента до установленного срока. Оплата обычно производится банковским переводом с указанием вашего налогового номера. Если ваш входящий НДС превышает исходящий НДС (например, у вас было много расходов или продаж по ставке 0%), у вас образуется сумма НДС к возврату. Налоговые органы Эстонии, как правило, переносят этот кредит на счет для зачета в счет будущих платежей по НДС, либо вы можете запросить возврат на свой счет. Возмещение НДС обычно производится после определенной проверки; процесс может занять около месяца или более, при этом налоговый орган может задавать дополнительные вопросы, если сумма возврата значительна.
• Штрафы за просрочку подачи или уплаты: Очень важно вовремя подавать декларации по НДС и оплачивать налог к установленному сроку. Запоздалая подача декларации может привести к предупреждениям, а впоследствии и к штрафу. Просрочка платежа по НДС приведет к начислению пени – в Эстонии пеня за просрочку налоговых платежей составляет 0,06% в день (это около 21,9% годовых) на невыплаченную сумму, поэтому долг быстро растет. Налогово-таможенный департамент имеет право применить меры по взысканию неуплаченных налогов: заморозить банковские счета вашей компании, конфисковать имущество или задействовать судебного исполнителя для взыскания долга. Кроме того, постоянное несоблюдение может нанести ущерб репутации вашей компании. Данные о несданных вовремя налоговых отчетах или налоговых задолженностях компаний в Эстонии публикуются в публичном бизнес-реестре и на сайте налогового ведомства. Члены правления компании несут ответственность за обеспечение выполнения обязательств по НДС, поэтому соблюдение требований является крайне важным.
• Вычеты входного НДС: Одно из преимуществ регистрации по НДС – право на возврат входного НДС. Вы можете вычесть НДС, уплаченный по товарам или услугам, приобретенным для бизнеса, в той степени, в которой эти покупки связаны с облагаемыми (или по ставке 0%) операциями вашего бизнеса. Практически в каждой декларации по НДС вы вычитаете входной НДС из исходящего. Если некоторые закупки используются частично для облагаемой НДС деятельности, а частично для освобожденной или не связанной с бизнесом деятельности, вы можете вычесть только ту долю, которая относится к облагаемой деятельности (в Законе о НДС есть правила о пропорциональном вычете). Важно иметь действительные счета-фактуры для любой покупки, по которой вы заявляете вычет входного НДС, на случай проверки.
• Специальные схемы отчетности: Для большинства компаний налоговым периодом является месяц, но при определенных обстоятельствах небольшим плательщикам может быть разрешено или предписано отчитываться ежеквартально (в Эстонии это редкая практика, так как обычно используется ежемесячная отчетность для оперативного контроля). Также, начиная с 2025 года, Эстония вводит особый режим для малого бизнеса в рамках правил ЕС, который позволит некоторым предприятиям упростить выполнение требований по НДС или даже освобождаться от НДС до более высокого порога. Следите за новыми правилами, если ваш бизнес относится к малым, поскольку они могут снизить нагрузку по соблюдению требований.

Специальные схемы и режимы НДС в Эстонии

Эстонское законодательство о НДС, в соответствии с Директивой ЕС по НДС, предусматривает несколько специальных схем и правил, которыми определенные предприятия могут воспользоваться (или должны соблюдать) в отдельных случаях.

Эти схемы часто упрощают бухгалтерский учет или предназначены для отдельных отраслей. Ниже приведены некоторые из наиболее важных:

• Схема кассового учета: В Эстонии существует специальная схема кассового учета НДС, призванная помочь небольшим предприятиям с управлением денежными потоками. Согласно этой схеме предприятие может выбрать учет НДС по кассовому методу, а не по методу начисления (стандартному). Это означает, что вы декларируете и уплачиваете НДС в налоговый орган только после фактического получения оплаты от клиента, а не при выставлении счета. Аналогично, вы можете заявлять вычет входного НДС по покупкам только после того, как заплатили своему поставщику. Эта схема выгодна, если у вас часто бывают поздние платежи от клиентов, поскольку вам не придется предварительно платить НДС из своих средств. Чтобы применять схему кассового учета, ваша компания должна соответствовать определенным условиям (например, годовой оборот должен быть ниже установленного порога, указанного в Законе о НДС). Вам также нужно уведомить налоговый департамент и пометить «кассовый учет» на каждом выставляемом счете (как того требует закон), чтобы ваши клиенты знали, что НДС учитывается по мере поступления оплаты. Большинство небольших местных компаний, отвечающих критериям этой схемы, могут воспользоваться ею, но она необязательна. Учтите, что при кассовом методе вы также откладываете свое право на вычет входного НДС до момента оплаты, поэтому здесь есть свой компромисс.
• Механизм внутреннего реверсного начисления: В Эстонии, как и во многих странах ЕС, для определенных товаров и секторов применяется механизм реверсного начисления НДС внутри страны для борьбы с мошенничеством или упрощения отчетности. Согласно этому механизму НДС не начисляется продавцом; вместо этого покупатель (если он зарегистрированный плательщик НДС) обязан самостоятельно начислить НДС по сделке. В Эстонии внутреннее реверсное начисление применяется для некоторых операций, таких как: продажа металлического лома, отдельных металлических изделий и драгоценных металлов, предоставление строительных услуг, продажа недвижимого имущества (если продавец выбрал обложение сделки НДС), и поставка инвестиционного золота (слитков) в случае, если плательщик налога решил обложить его НДС (инвестиционное золото обычно освобождено). Например, если ваша компания, зарегистрированная по НДС, продает металлолом другой компании, зарегистрированной по НДС в Эстонии, вы не добавляете НДС в счет; вместо этого в счете должно быть указано «применяется реверсное начисление», и покупатель декларирует как исходящий, так и входящий НДС в своем отчете. Этот механизм ограничивается операциями между плательщиками НДС – он не применяется к розничным продажам конечным потребителям. Реверсное начисление помогает предотвращать мошенничество с НДС в этих высокорисковых категориях и упрощает денежные потоки, поскольку фактический НДС не передается между компаниями для этих поставок.
• Единое окно (OSS) для электронной торговли: Если ваша эстонская компания предоставляет цифровые услуги или продает товары онлайн потребителям в других странах ЕС, вам стоит знать о системе OSS. В соответствии с правилами ЕС по электронной коммерции, определенные операции – например, электронные услуги (цифровые загрузки, потоковая передача музыки или другой контент онлайн) для клиентов-физлиц – облагаются НДС в стране потребителя. Вместо регистрации по НДС в каждом государстве-члене, эстонская компания может воспользоваться специальной схемой OSS (One Stop Shop). С OSS вы продолжаете использовать свой эстонский номер НДС, но декларируете НДС, подлежащий уплате в других странах ЕС, через специальный ежеквартальный отчет, подаваемый в Эстонии. Налогово-таможенный департамент затем распределяет собранный налог соответствующим странам. OSS значительно упрощает соблюдение НДС для трансграничных B2C услуг и дистанционной продажи товаров в пределах ЕС. Например, если эстонский интернет-магазин продает товары потребителям во Франции и Германии, превысив небольшой общеевропейский порог продаж, он может отчитываться по соответствующим суммам зарубежного НДС через OSS. Регистрация в OSS является добровольной, но рекомендуется, если у вас есть онлайн-продажи по всему ЕС. (До внедрения OSS существовала «MOSS» для цифровых услуг и отдельные пороги дистанционной торговли по каждой стране – они были объединены в OSS с 2021 года.)
• Налогообложение недвижимости: Как упоминалось ранее, большинство продаж используемой недвижимости или аренды жилых помещений освобождены от НДС в Эстонии. Тем не менее, Закон о НДС предусматривает специальное положение, позволяющее продавцу выбрать обложение сделки с недвижимостью НДС (как правило, для продаж между компаниями, например коммерческой недвижимости или новых зданий). Если такая опция реализована и выполнены определенные условия законодательства, сделка становится облагаемой, и покупатель может вычесть входной НДС. В таких случаях плательщик налога должен письменно уведомить Налогово-таможенный департамент о выборе обложения данной сделки НДС до ее осуществления. Облагаемая поставка недвижимости в таком случае также может подпадать под механизм реверсного начисления (покупатель самостоятельно начисляет НДС) при условии, что обе стороны зарегистрированы по НДС. Эти правила довольно специфичны, поэтому при проведении операций с недвижимостью рекомендуется получить профессиональную консультацию.
• НДС на импорт и таможенный союз: При импорте товаров из стран вне ЕС в Эстонию НДС, как правило, уплачивается на таможне вместе с любыми таможенными пошлинами. Поскольку Эстония находится в таможенном союзе ЕС, импорт из других стран-членов не подлежит таможенному оформлению, но на импорт из третьих стран распространяются соответствующие правила. Если ваша компания регулярно занимается импортом, вам стоит рассмотреть возможность подачи заявления на отсроченный учет импортного НДС или использования таможенного склада для отсрочки уплаты НДС. Кроме того, экспорт (вывоз товаров из Эстонии за пределы ЕС) облагается НДС по ставке 0%, но вы должны хранить таможенные экспортные документы как доказательство применения ставки 0%. Налогово-таможенный департамент тесно сотрудничает с таможенными органами ЕС, чтобы обеспечить соблюдение правил НДС и таможенных правил при международной торговле.

В целом эстонская система НДС содержит эти специальные схемы, которые либо облегчают финансовую нагрузку (кассовый метод), упрощают отчетность по трансграничной торговле (OSS), либо предотвращают уклонение от налогообложения (реверсное начисление). Важно оценить, применима ли какая-либо из них к вашей бизнес-модели. Наши консультанты могут проконсультировать вас о праве на использование и внедрение любой специальной схемы НДС, чтобы вы работали эффективно и соблюдали все требования.

Международные аспекты НДС для эстонских компаний

Поскольку Эстония входит в состав ЕС, местные предприятия часто участвуют в трансграничной торговле внутри ЕС или за его пределами. Вот несколько международных аспектов НДС и то, какую роль играет наличие эстонского номера НДС:

• B2B-продажи внутри ЕС (внутрисоюзные поставки): Если ваша эстонская компания продает товары бизнесу, зарегистрированному по НДС, в другой стране ЕС, это называется внутрисоюзной поставкой. При наличии действующих номеров НДС у обеих сторон (у вас и у вашего клиента) вы можете применить ставку 0% к такой продаже – по сути, она не облагается НДС в Эстонии, а покупатель сам рассчитает НДС в своей стране (обычно через механизм реверсного начисления). В вашем счете должна быть указана номер НДС вашего клиента из ЕС и обычно пометка «НДС 0% – внутрисоюзная поставка». Такие продажи необходимо отражать в вашей декларации по НДС и ежемесячном внутрисоюзном отчете (как упоминалось ранее). Это важное преимущество наличия регистрации по НДС: без номера НДС вы, как правило, не можете осуществлять продажи B2B клиентам в ЕС без начисления НДС, что затруднило бы торговлю.
• B2B-покупки внутри ЕС (внутрисоюзные приобретения): Когда ваша эстонская компания, зарегистрированная по НДС, покупает товары или некоторые услуги у поставщика в другой стране ЕС, поставщик должен выставить счет без НДС (рассматривая продажу как внутрисоюзное приобретение вами). Затем вы самостоятельно начисляете эстонский НДС на эту покупку (отражаете исходящий НДС и заявляете его к вычету как входящий в своей декларации, если приобретенные товары или услуги используются для облагаемых операций, что при правильном учете приводит к отсутствию чистого платежа). Если у вас нет номера НДС и вы покупаете товары из ЕС, иностранные поставщики могут начислять свой местный НДС, пока вы не превысите порог в 10 000 € для таких приобретений – еще одна причина зарегистрироваться по НДС, если вы совершаете существенные трансграничные закупки.
• Трансграничные B2C-продажи товаров: Если ваш эстонский бизнес продает товары онлайн (дистанционно) непосредственно потребителям в других странах ЕС (B2C), имейте в виду общеевропейский порог для таких продаж. С 2021 года порог составляет 10 000 € для общих B2C-продаж по всему ЕС (невысокий лимит, суммирующий все страны). При его превышении вы должны начислять НДС по ставке страны покупателя. Проще всего выполнить это требование, используя систему OSS, описанную выше. Например, если ваш интернет-магазин осуществляет отправку товаров из Эстонии клиентам по всей Европе, и объем продаж превышает 10 000 €, вы можете зарегистрироваться в OSS и начать взимать, скажем, немецкий НДС с продаж в Германию, французский НДС – с продаж во Францию и т.д., при этом отчитываясь по всем этим суммам НДС через OSS, используя ваш эстонский номер НДС. Если вы решите не использовать OSS, вам придется регистрироваться отдельно в каждой стране после превышения порога в этой стране (такова была прежняя система). OSS значительно упрощает этот процесс, поэтому большинство компаний выбирают именно его.
• Оказание услуг за рубеж: Для эстонских поставщиков услуг правила НДС зависят от характера услуги и от того, является ли клиент бизнесом или конечным потребителем, и находится ли он внутри ЕС или за его пределами. Многие услуги B2B подпадают под общее правило реверсного начисления: если вы предоставляете консалтинговые услуги бизнес-клиенту, например в Германии, вы обычно не начисляете эстонский НДС – вместо этого на вашем счете делается пометка «реверсное начисление», и немецкий клиент самостоятельно начисляет НДС у себя. Вы все же отражаете эту операцию как освобожденную (0%) услугу в своей декларации. Для B2C-услуг по умолчанию необходимо начислять эстонский НДС (так как «место поставки» услуг для клиента-небизнеса обычно считается страной продавца). Однако существуют заметные исключения: электронные услуги (например, мобильные приложения, потоковое медиа или иной цифровой контент) для потребителей облагаются налогом по месту нахождения потребителя – поэтому и существует схема OSS. Также некоторые услуги, связанные с недвижимостью, облагаются налогом по месту нахождения имущества (например, услуги архитектора для здания в Эстонии облагаются налогом в Эстонии).
• Операции вне сферы НДС: Некоторые виды деятельности могут находиться вне сферы действия НДС (не облагаются налогом и не учитываются в пороге). Примеры – гранты, пожертвования или продажа бизнеса как действующего предприятия. Такие операции обычно не требуют регистрации по НДС, но если у вас смешанные доходы – частично такие, не подпадающие под НДС, и частично облагаемые – правила могут усложниться. Специалист может разъяснить детали по таким ситуациям, исходя из эстонского Закона о НДС и норм ЕС.
• Координация с налогом на прибыль: Хотя НДС – отдельная система от налога на прибыль, при ведении бизнеса нужно учитывать оба. Система корпоративного налогообложения Эстонии уникальна (0% на реинвестированную прибыль, налог взимается только с распределенной прибыли согласно Закону о подоходном налоге). Убедитесь, что регистрация по НДС и ведение учета НДС интегрированы в вашу общую систему бухгалтерии. Например, некоторые расходы могут не вычитаться при расчете налога на прибыль, но по ним можно вернуть НДС, и наоборот. Хороший бухгалтер учтет эти нюансы, чтобы ваше соблюдение требований эстонского законодательства по налогам было полным.

Международное соблюдение требований по НДС может быть одним из самых сложных аспектов ведения бизнеса за рубежом. Однако, как только у вашей эстонской компании появится номер НДС и вы разберетесь с основными правилами (например, внутрисоюзными поставками и OSS), эти процессы станут рутинными. Наша команда поможет вам сориентироваться в таких трансграничных ситуациях, чтобы вы применяли правильный режим НДС для каждой продажи или покупки, избегая дорогостоящих ошибок.

Свяжитесь с нами: получите помощь в регистрации НДС

Выполнение требований НДС может показаться сложным, особенно для новых компаний или иностранных предпринимателей. Хорошая новость заключается в том, что вам не нужно заниматься этим самостоятельно. Опытные бухгалтеры и консультанты Eesti Firma помогут вам на каждом шагу – от получения эстонского номера НДС до текущей отчетности по НДС и общей бухгалтерской поддержки.

Мы предлагаем профессиональную поддержку, чтобы ваша заявка на регистрацию НДС была успешной, даже в сложных случаях для электронных резидентов или компаний из-за пределов ЕС. После регистрации мы можем взять на себя ведение вашего ежемесячного бухгалтерского учета и подготовку деклараций по НДС, обеспечивая правильное отражение всех операций и своевременную подачу отчетности. Мы также консультируем по специальным схемам НДС, требованиям Закона о НДС и тому, как минимизировать риски несоблюдения требований или задержек с уплатой налогов.

Дополнительная информация о нашем полном спектре бухгалтерских услуг доступна на соответствующей странице нашего веб-сайта. Мы рекомендуем вам ознакомиться с ней, чтобы узнать, как еще мы можем поддержать ваш бизнес в Эстонии. Получение номера НДС – только первый шаг; при надлежащей бухгалтерской и налоговой поддержке вы сможете сосредоточиться на развитии бизнеса, пока мы будем заниматься соблюдением требований.

VAT номер в Эстонии | FAQ

Ниже вы найдете перечень часто задаваемых вопросов на тему получения VAT номера в Эстонии и дальнейшего сопровождения налогообязанной компании, с которыми наши консультанты сталкиваются в своей работе. Возможно, ознакомление с данным материалом будет для вас актуальным.