Enamik asutajaid, kes võrdlevad ettevõtte asutamist Eestis ja Ühendkuningriigis, valib tegelikult kahe konkreetse vormi vahel: Eesti osaühingu (OÜ) ja Ühendkuningriigi aktsiatega piiratud vastutusega eraettevõtte (Ltd) vahel. Mõlemad on avatud välisomanikele, mõlemad registreeritakse umbes päevaga ja mõlemat on kliendile lihtne selgitada. Küsimus on kitsam: kas vajate ELi ettevõtet, mida saab hallata kõikjalt ja mis maksustatakse alles siis, kui kasum sellest välja liigub, või ettevõtet, mis asub Briti turu sees?
Eesti OÜ on ehitatud esimese olukorra jaoks. Selle saab asutada, sellele alla kirjutada, sellest arveid esitada ja selle eest aruandeid esitada veebis, ELi sees, ilma et jalg kordagi Tallinna astuks — ja see ei maksa üldse tulumaksu kasumilt, mis jääb ettevõttesse. Briti Ltd on ehitatud teise jaoks: see eeldab tegelikku raskuskeset Suurbritannias — Briti kliente, Briti lepinguid, Briti panka ja iga-aastast ettevõtte tulumaksu kasumilt selle teenimise hetkel.
Järgnev on otsustusraamistik neile, kes valivad, kus mitteresidendina ettevõte registreerida: Eesti ettevõte versus Briti piiratud vastutusega äriühing — ja see, mis maksab ühe kasutamine teise ülesandes.
Neile, kes vajavad eelkõige Euroopa struktuuri, mitte Briti kohalolekut, tasub enne otsustamist mõista, kuidas ettevõtte asutamine Euroopas praktikas toimib.
Enamiku sellele lehele jõudvate asutajate jaoks — mitteresidendid, digitaalne äri, müük üle Euroopa või rahvusvaheliselt — on ettevõtte asutamine Eestis praktilisem tee: ELi ettevõte, mis registreeritakse veebis ja mida juhitakse distantsilt, 0% maksu reinvesteeritavalt kasumilt ning ELi käibemaksunumber algusest peale. Briti Ltd õigustab end kitsamal juhul: kui teie kliendid, lepingud ja äriline identiteet on tõepoolest Briti omad. Väljaspool seda olukorda saate ettevõtte tulumaksu kuni 25% kasumilt, mida te pole välja võtnudki, ELi-välise ettevõtte ELile suunatud äri jaoks ning pangandusprobleemi, mille mitteresidendist omanikud avastavad alles pärast asutamist.
Kõigile, kes valivad Briti Ltd ja Eesti OÜ vahel, viibides väljaspool mõlemat riiki: tarkvara- ja IT-ettevõtted, konsultandid ja agentuurid, veebimüüjad, e-residendid ning omanikud, kelle kliendid on hajutatud mitmele turule, mitte koondunud ühte.
Eesti OÜ ja Briti Ltd: lühidalt
Kuus punkti kannavad suurema osa valikust Eesti OÜ ja Briti Ltd vahel. Ülejäänud juhend avab need lahti.
- •Eesti ettevõtet maksustatakse siis, kui kasum sellest välja liigub. Briti Ltd-d maksustatakse siis, kui kasum on teenitud. See üksainus erinevus kannab suurema osa otsusest.
- •Eesti OÜ maksab jaotamata kasumilt 0% ja tulumaksu ainult jaotamisel — 22/78 netodividendist ehk umbes 22% brutosummast, ja selle tasub ettevõte ise. Registreeritakse veebis, osakapitaliga alates 0,01 eurost, ilma residentsusnõudeta omanikele ja juhatusele.
- •Briti ettevõtte tulumaks (Corporation Tax) on 19% kasumilt kuni 50 000 naela ja 25% üle 250 000 naela, vahepealsel osal on efektiivne piirmäär 26,5% — ja see kuulub tasumisele sõltumata sellest, kas te midagi jaotate või mitte.
- •Ühendkuningriik ei pea dividendidelt mitteresidendist osanikule kinni tulumaksu — see räägib Ltd kasuks, ehkki puudutab kasumit, millelt ettevõte on juba kuni 25% maksnud.
- •Eesti kuulub ELi, ühisturgu ja tolliliitu; Ühendkuningriik ei kuulu ühessegi neist kolmest. Euroopasse müüva ettevõtte jaoks on see käibemaksu, tolli ja paberitöö küsimus, mitte maine küsimus.
- •Kumbki jurisdiktsioon ei kaota teie koduriigi maksu. See, kus te olete maksuresident, loeb endiselt, olenemata sellest, millise ettevõtte registreerite.
Eesti ja Ühendkuningriik: kaks eri ülesannet
Eesti ja Ühendkuningriik lahendavad asutaja jaoks eri ülesandeid ja võrdlus hakkab tööle alles siis, kui see on välja öeldud.
Eesti on halduslik baas. Eesti ettevõtte registreerib see, kes vajab Euroopa juriidilist isikut, mille saab asutada, millele alla kirjutada, millest arveid esitada ja mille eest aruandeid esitada veebis — ELi sees, kapitali kinni sidumata ja äri ühegi üksiku riigituru külge sidumata. Jurisdiktsioon on teadlikult üles ehitatud ettevõtete ümber, mille omanikud elavad mujal.
Ühendkuningriik on turg. Selle väärtus ei peitu registris, vaid kõiges, mis sellega kaasneb: ligi 70 miljoni inimesega siseturg, tugev professionaalsete teenuste kiht, inglise tavaõigus, Londoni finantssektor ja ettevõttevorm, mille iga Briti klient ja hankeosakond tunneb ära ilma selgituseta. Ltd asutatakse siis, kui soovitakse kaubelda Suurbritannia sees.
Segadus algab siis, kui asutaja kasutab ühte teise ülesandes: asutab Briti Ltd puhtalt ELile suunatud veebiärile, millel ei tule kunagi Briti klienti, või ootab Eesti OÜ-lt Briti kohalolekut. Mõlemad vead kaovad, niipea kui see jaotus on selge.
Millal on õige vastus Eesti
Eesti ettevõte tuleb esile seal, kus asutaja soovib hoida ettevõtte jurisdiktsiooni lahus nii oma asukohast kui ka igast üksikust turust. Äri võib müüa tarkvara klientidele kaheksas riigis, nõustada üle ELi, pidada hajutatud meeskonnaga agentuuri või tegutseda veebiplatvormina, millel pole kusagil füüsilist jalajälge.
Sellise profiili puhul on Ltd iga-aastane tulumaks jaotamata kasumilt, ELi-väline staatus ja mitteresidendist omaniku pangandushõõrdumine kulud ilma ärilise vastutasuta. Eesti OÜ on ehitatud just selle olukorra jaoks: minimaalne osakapital, veebiregistreerimine, distantsilt juhtimine e-residentsuse või volikirja abil, ELi staatus vaikimisi ning tulumaksu puudumine kasumilt, mis jääb ettevõttesse.
Millal on õige vastus Ühendkuningriik
Ltd on mõistlik siis, kui äri on Suurbritanniasse kinnitunud: kliendid on seal, lepingud alluvad inglise õigusele, müüte Briti suurettevõtetele või avalikule sektorile, kes ootavad kohalikku lepingupartnerit, palkate inimesi Suurbritannias või teie positsioneerimine tugineb sellele, et ettevõte on nähtavalt Briti oma.
Neil juhtudel ei ole Briti kulud üldkulud, vaid hind selle eest, et olla seal, kus äri on. Inglise lepinguõigusel, tuttaval ettevõttevormil ja küpsel makseturul on tegelik äriline väärtus ning Eesti OÜ neid ei asenda.
Võrdlustabel: ettevõtte asutamine Eestis ja Ühendkuningriigis
Eesti ja Ühendkuningriik kõrvuti punktides, mis otsuse tegelikult ära otsustavad: maksud, registreerimine, ELi staatus ja see, mida ettevõte igal aastal oma registrile võlgneb. Määrad, riigilõivud ja piirmäärad muutuvad koos õigusaktidega mõlemas riigis, seega kontrollige asutamise päeval kehtivat seisu.
Eesti müüb väikese hõõrdumisega ELi baasi ja võtab maksu alles siis, kui kasum ettevõttest lahkub. Ühendkuningriik müüb ligipääsu Briti turule ja inglise õigusele ning võtab selle eest iga-aastase maksu kasumilt, mida te pole puutunudki. Üks on tegevusbaas, teine turul olemise vorm — kalliks läheb ühe ostmine siis, kui vaja oli teist.
Sellist asja nagu „Briti LLC” ei ole olemas: LLC on Ameerika Ühendriikide vorm. Briti piiratud vastutusega äriühing kaubandustegevuse jaoks on private company limited by shares ehk Ltd; LLP ehk piiratud vastutusega partnerlus on eraldi juriidiline isik, mida maksustatakse partnerlusena ja mida kasutavad peamiselt kutselised bürood. Ltd Eesti vaste on OÜ ehk osaühing. Kui võrdlete LLC-d Eesti ettevõttega, siis võrdlete üle Atlandi, mitte üle Põhjamere, ja analüüs on hoopis teine.
Milles Eesti OÜ Briti Ltd-st ette jõuab
Registreerimisvormil on OÜ-d ja Ltd-d raske eristada. Otsustavad neli erinevust selles, mis seda vormi ümbritseb — need määravadki, kummaga välismaal olev asutaja tegelikult elada suudab.
Isikusamasuse kontroll, PSC-register ja Eesti äriregister
Kumbki riik ei nõua kohalikku direktorit; erineb kõik see, mis selle ümber on ehitatud. Briti ettevõte peab viima oma direktorid ja olulist kontrolli omavad isikud läbi Companies House’i isikusamasuse kontrolli ja kandma nad avalikku PSC-registrisse. Eesti ettevõte on omanike osas samuti avalik — osanikud ja juhatuse liikmed on äriregistris nähtavad —, kuid eraldi kontrollikihti, mis tuleks enne tegutsemise alustamist läbida, siin ei ole. Kui ükski juhatuse liige ei ole ELi või EMP resident, on selle asemel vaja Eesti juriidilist aadressi ja kontaktisikut: teenus, mitte tõkkepuu.
Asutamine distantsilt: e-residentsus või Briti registrijärgne aadress
Briti Ltd esitatakse veebis Companies House’ile ja Eesti OÜ veebis äriregistrile, kuid Eesti tee on kavandatud omanikele, kes asuvad mujal. Asutaja, kes ei saa kohale tulla, allkirjastab e-residentsuse või notariaalse volikirja abil ning edasi kannab sama digitaalne kanal avaldusi, deklaratsioone ja majandusaasta aruannet. Briti lahendus eeldab kirjavahetust füüsilisel aadressil Suurbritannias, kuhu post usaldusväärselt kohale jõuab — ja siit algab mitteresidendist omaniku jaoks maksmine kohaloleku eest teiste käte kaudu.
ELi käibemaksunumber või arveldamine kolmanda riigina
Siin muutub ELi piir kaardil paberitööks. Eesti OÜ kaupleb ühisturu sees ja tal on ELi käibemaksunumber. Briti Ltd jõuab samade Euroopa klientideni väljastpoolt, kolmanda riigi ettevõttena, mis muudab tavalise müügi täiendavaks registreerimiste ja deklaratsioonide kihiks — üksikasjad allpool. Mõlemad ettevõtted saavad teenindada samu kliente; ainult üks neist teeb seda ilma tollipiirita keskel.
Esimene aasta: 0% jaotamata kasumilt või Corporation Tax sellelt samalt
Asutamine maksab mõlemas jurisdiktsioonis vähe; lahknemine algab kaksteist kuud hiljem. Eesti ettevõte, mis on teeninud ja reinvesteerinud, ei maksa tulumaksu üldse, esitab majandusaasta aruande ja tegutseb edasi — osakapital alates 0,01 eurost osaniku kohta jääb puutumata. Briti Ltd samas olukorras esitab aruandluse ja CT600 ning maksab Corporation Tax’i rahalt, mis ärist välja ei liikunud. Asutaja jaoks, kes ehitab, mitte ei võta välja, ongi selles kogu argument.
Briti Ltd: mida asutamine ja ülalpidamine maksab
Ltd on standardne Briti kauplemisvahend ja just seda ootavad näha Briti kliendid, tarnijad, pangad ja hankeosakonnad. See asutatakse Companies House’is, Ühendkuningriigi äriregistris, tavaliselt ööpäevaga ja tagasihoidliku riigilõivu eest, sisuliselt ilma miinimumkapitalita ja ilma nõudeta direktori Briti residentsusele. Paberil on see üks kättesaadavamaid ettevõttevorme Euroopas.
Kohustused algavad edasi. Ettevõttel peab olema Ühendkuningriigis registrijärgne aadress, mis vastab „appropriate address” nõudele ja kuhu post usaldusväärselt jõuab; postkast ei kõlba. Ta peab esitama majandusaasta aruande Companies House’ile ja tuludeklaratsiooni CT600 HMRC-le. Vähemalt kord kaheteistkümne kuu jooksul esitatakse confirmation statement, mis hoiab ajakohasena direktorite registri ja olulist kontrolli omavate isikute registri. Economic Crime and Corporate Transparency Act’i kohaselt läbivad direktorid ja olulist kontrolli omavad isikud isikusamasuse kontrolli, nii et Briti ettevõtet ei saa hoida käeulatuse kaugusel inimestest, kes selle taga on.
Seejärel tuleb praktiline kitsaskoht. Corporation Tax kuulub tasumisele üheksa kuud ja üks päev pärast majandusaasta lõppu — kasumilt selle teenimise hetkel, enne kui olete otsustanud, kas jätate selle ärisse. Aruandlus tuleb esitada ka siis, kui ettevõte on tegevusetu. PSC-register on avalik. Ja Briti jaepangad ootavad üldjuhul residendist direktorit või tegelikku tegevust riigis, samal ajal kui finantstehnoloogia teenusepakkujad, kelle poole mitteresidendid pöörduvad, seavad Briti jalajäljeta ettevõtetele omad piirangud.
Briti Ltd-d müüakse mitteresidentidele sageli odava, kiire ja prestiižse ettevõttena — ja kaks esimest vastavad tõele. Harva mainitakse muud: Corporation Tax kuni 25% arvestatakse kasumilt sõltumata sellest, kas võtsite selle välja, tegelike kasusaajate andmed avaldatakse ja Briti aluspõhjata ettevõtet on raske panka saada. Registreerimine on lihtne osa; konto ei ole.
Maksuloogika: edasilükkamine Eestis, iga-aastane maks Ühendkuningriigis
Kõik eelnev kujundab otsust. See osa muudab seda, kui palju ettevõttele alles jääb.
Kui palju maksab Eesti ettevõte?
Eestit nimetatakse sageli nullmääraga jurisdiktsiooniks ja see peab paika täpselt niikaua, kuni raha paigal seisab. Määr ei ole madal — erinev on maksustamise hetk. Eesti lükkab maksu edasi.
Eesti ettevõte ei maksa tulumaksu kasumilt, mis jääb ärisse. Maks tekib jaotamisel: 22/78 netodividendist ehk umbes 22% brutosummast, ja selle tasub ettevõte, mitte ei peeta osanikult kinni. Teatud muud väljamaksed — erisoodustused, kingitused, ettevõtlusega mitteseotud kulud, siirdehindade korrigeerimised — loetakse jaotamisega võrdsustatuks ja maksustatakse samamoodi.
Võtame kasumi 100 000 eurot. Jätke see ettevõttesse ja selle aasta maksukohustus on null — raha on täies mahus kasutatav palkadeks, töövahenditeks, kaubaks või turunduseks. Otsustage selle asemel maksta netodividendi 78 000 eurot ja ettevõte võlgneb lisaks 22 000 eurot tulumaksu (78 000 × 22 ÷ 78), umbes 22% brutosummast. Osanikult Eestis tavaolukorras rohkem ei nõuta, kuid tema elukohariik võib saadud summat maksustada.
Millal saab jaotamist otsustada ja kuidas seda deklareeritakse, on omaette teema — vaadake meie juhendit dividendide kohta Eestis.
Kui palju maksab Briti Ltd?
Briti ettevõte maksab Corporation Tax’i maksustatavalt kasumilt iga majandusaasta eest, olenemata sellest, kas kasumit jaotatakse. Väikese kasumi määr 19% kehtib kuni 50 000 naelani; põhimäär 25% üle 250 000 naela; nende vahel annab marginal relief vahepealsele osale efektiivse määra 26,5%. Need piirmäärad jagatakse seotud äriühingute arvuga, nii et mitu Briti juriidilist isikut ei korruta madalamat vahemikku.
Ettevõte esitab CT600 HMRC-le kaheteistkümne kuu jooksul pärast perioodi lõppu, kuid maks ise kuulub tasumisele varem — üheksa kuud ja üks päev pärast perioodi lõppu. Suuremad ettevõtted maksavad kvartaalsete osamaksetena.
Osaniku tasandil on Ühendkuningriigi positsioon võrdlemisi helde: dividendidelt tulumaksu kinni ei peeta ja mitteresidendist osaniku dividenditulu ei maksustata Ühendkuningriigis paljudel juhtudel sisuliselt üldse. See on üks tugevamaid argumente Ltd kasuks. See lihtsalt saabub pärast seda, kui ettevõtte tasandil on juba kuni 25% ära võetud, ja osanikuni jõudev summa jääb maksustatavaks tema elukohariigis.
Kasumilt 300 000 naela maksab ettevõte Corporation Tax’i põhimääraga — 75 000 naela, alles jääb 225 000 — ja arve saabub sõltumata sellest, kas raha jaotati või pandi otse uute töötajate palkamisse. Kasumilt 40 000 naela on maks 19% ehk 7600 naela. Piirmäärade vahele jääv osa maksustatakse efektiivselt 26,5% määraga. Dividendi maksmisel mitteresidendist osanikule Ühendkuningriigis täiendavat maksu ei teki, kuid osaniku koduriik võib saadud summat maksustada.
Kumb on tegelikult odavam: Eesti OÜ või Briti Ltd?
Ühest vastust ei ole, sest kaks süsteemi maksustavad eri hetkel. Otsustab see, kas kasum jääb ettevõttesse.
Ettevõtte jaoks, mis reinvesteerib, on Eesti kordades odavam. Äri, mis teenib 200 000 eurot aastas ja suunab selle tagasi töötajatesse, tootesse ja turundusse, ei maksa Eestis midagi. Sama äri Ltd vormis maksab Corporation Tax’i kogu summalt igal aastal — raha, millest kasvu ei saanud ja mille kaotus kuhjub ettevõtte kasvades.
Ettevõtte jaoks, mis jaotab kõik igal aastal, vahe kahaneb ja võib pöörduda. Eesti võtab umbes 22% brutosummast; Briti ettevõte, mille kasum jääb madalamasse vahemikku, maksab 19% ja Ühendkuningriigis rohkem midagi. Kasumi 300 000 naela juures võtab Ühendkuningriik 25% ja Eesti umbes 22%, seega on Eesti taas ees — kuid 40 000 naela täieliku jaotamise juures on Ltd numbrite poolest konkurentsivõimeline.
Otsustav eelis on ajastuses ja see kestab täpselt nii kaua, kuni te reinvesteerite; selles seisus on enamik asutajaid, kes sellise võrdluseni jõuavad. Kui plaan on aga võtta kogu kasum igal aastal välja ja summad on väikesed, on edasilükkamisest vähe kasu ning valida tuleks muudel alustel: eelkõige selle järgi, kas teie äri on Euroopa või Briti oma.
Kas saab elada ELis ja pidada Briti ettevõtet maksuvabalt?
Seda küsivad asutajad rohkem kui midagi muud sellel lehel, seega peab vastus olema selge: ei. Briti ettevõte ei võta teie enda riigi maksuhaldurit pildilt.
Registreerimine ja maksuresidentsus on kaks eri asja. Briti õigus ise vaatab, kus asub ettevõtte keskne juhtimine ja kontroll, ning enamik ELi riike loeb ettevõtte oma territooriumi residendiks siis, kui seda sealt tegelikult juhitakse, olenemata registrist, kus ta kirjas on. Välismaiste kontrollitavate äriühingute reeglid lähevad veelgi kaugemale ja omistavad välismaise üksuse tulu selle residendist omanikule. Praktiline tulemus: avalduse esitamine Companies House’ile ei koli ära äri, mida juhitakse endiselt korterist Madridis või Varssavis — see lisab üksnes teise maksuhalduri, kellel on sellele nõue.
Miski sellest ei muuda Briti ettevõtet kasutuskõlbmatuks kellegi jaoks, kes elab ELis. See tähendab, et struktuur peab kirjeldama tegelikku olukorda: kes otsustab, kus need inimesed asuvad, kus tööd tehakse. Nii vaadates on Ühendkuningriik tugev valik Briti klientideni jõudmiseks ja nõrk valik Euroopa maksukoormuse kaugelt vähendamiseks.
Käibemaks ja ELi turulepääs: osa, mille enamik võrdlusi vahele jätab
„ELi liikmesus” kõlab abstraktselt täpselt seni, kuni sellest saab käibemaksukohustuslasena registreerimine või tollideklaratsioon. Euroopasse müüva ettevõtte jaoks on see kõige käegakatsutavam erinevus Eesti OÜ ja Briti Ltd vahel.
Eesti ettevõttel on ELi käibemaksunumber. Ta kohaldab pöördmaksustamist B2B-teenustele käibemaksukohustuslastest klientidele üle ELi, esitab ühendusesisese käibe aruande ja saab Union OSS-i kaudu deklareerida B2C-müügi kõigis liikmesriikides ühe Eesti deklaratsiooniga. Kaup liigub ühisturu sees ilma tolliformaalsusteta.
Briti ettevõte on nendel eesmärkidel kolmas riik. ELi suunatud B2C digiteenused nõuavad ikkagi ELi käibemaksukohustuslasena registreerimist, kuid non-Union OSS-i kaudu, mitte riigisisese skeemi kaudu. ELi klientidele saadetav kaup ületab tollipiiri: impordikäibemaks, tollideklaratsioonid ja alla 150-eurostele saadetistele IOSS-skeem, millele kolmanda riigi müüja pääseb üldjuhul ligi ELis asutatud vahendaja kaudu. Miski siin ei ole võimatu — see on lihtsalt täiendav registreerimiste ja paberite kiht, mida Eesti ettevõte ei vaja.
On ka Briti lõks vastupidises suunas. Registreerimispiirmäär 90 000 naela kehtib ettevõtetele, kes on asutatud Ühendkuningriigis. Ettevõte, kes seal asutatud ei ole, kuid teeb Ühendkuningriigis maksustatavaid tarneid, peab registreeruma alates esimesest müügist, ilma igasuguse piirmäärata.
ELi maksudirektiivid Briti juriidiliste isikuteni samuti ei ulatu. ELi tütarettevõttest Briti emaettevõttele liikuvad dividendid, intressid ja litsentsitasud tuginevad kahepoolsetele maksulepingutele, mitte ema- ja tütarettevõtete ning intresside ja litsentsitasude direktiividele — see loeb siis, kui ehitate kontserni, mitte üht ettevõtet.
Asutamine samm-sammult: Eesti ja Ühendkuningriik
Kumbki riik ei pane teid ootama ja kumbki ei nõua lennureisi. Lahku lähevad nad selles, mida tuleb avalduse ümber korraldada ja mida ettevõte pärast tekkimist võlgneb.
Kuidas asutada ettevõte Eestis välismaalt
- 1Valige ärinimi ja tegevusala ning otsustage osakapitali suurus ja osaluste jaotus.
- 2Korraldage Eesti juriidiline aadress ja kontaktisik, kui ükski juhatuse liige ei ole ELi/EMP resident.
- 3Esitage avaldus veebis äriregistrile e-residentsuse abil või tegutsege kohapeal või notariaalse volikirjaga; registreerimine võtab tavaliselt umbes ühe tööpäeva.
- 4Avage konto Eesti pangas või litsentseeritud ELi makseasutuses ja registreeruge käibemaksukohustuslaseks, kui käive või piiriülene müük seda nõuab.
- 5Pange paika raamatupidamine ja majandusaasta aruanne; igakuised deklaratsioonid tekivad ainult siis, kui on midagi deklareerida.
Kuidas registreerida Briti ettevõte mitteresidendina
- 1Kontrollige ärinime saadavust ja kinnitage vorm — peaaegu kõigi asutajate jaoks on selleks private company limited by shares.
- 2Hankige Briti registrijärgne aadress, mis vastab „appropriate address” nõudele, ning registreeritud e-posti aadress Companies House’iga suhtlemiseks.
- 3Läbige direktorite ja olulist kontrolli omavate isikute isikusamasuse kontroll ning arvestage avalikku PSC-registrisse kandmisega.
- 4Esitage asutamisdokumendid veebis — memorandum, põhikiri ja aktsiastruktuur — ning registreeruge seejärel HMRC juures Corporation Tax’i ja vajadusel käibemaksu ning PAYE jaoks.
- 5Avage pangakonto — mitteresidendist omaniku jaoks reeglina kõige raskem samm — ja pange paika majandusaasta aruanne, confirmation statement ja CT600.
Mõlemad teed eeldavad korralikku raamatupidamist ja majandusaasta aruannet. Neid eristab see, et Eesti haldus on digitaalne, ELi-sisene ja mõeldud välismaalt juhtimiseks. Eesti Firma pakub raamatupidamisteenust Eestis ja majandusaasta aruande koostamist distantsilt juhitavatele ettevõtetele.
Eesti või Ühendkuningriik: kumb sobib teie olukorda?
Valige Eesti, kui…
- •teie kliendid on ELis või hajutatud paljudesse riikidesse, mitte koondunud Suurbritanniasse;
- •te reinvesteerite kasumi kasvu, mitte ei jaota seda igal aastal välja;
- •vajate ELi käibemaksunumbrit, pöördmaksustamist ELi B2B-teenustele ja ligipääsu Union OSS-ile;
- •soovite ettevõtte registreerida ja seda juhtida distantsilt, ilma residentsusnõudeta omanikele ja juhatusele;
- •teil ei ole Briti kliente, töötajaid ega tegevust, mis õigustaks kohalikku Briti juriidilist isikut;
- •soovite hoida halduse veebis ja ELi sees, juhtides äri välismaalt.
See kirjeldab enamikku asutajaid, kes neid kahte jurisdiktsiooni võrdlevad: rahvusvahelisi, digitaalseid ja ettevõtet ehitavaid, mis ei ole seotud ühegi üksiku riigituruga.
Valige Ühendkuningriik, kui…
- •teie kliendid, tarnijad ja lepingud on koondunud Ühendkuningriiki;
- •palkate inimesi Suurbritannias või vajate Briti palgaarvestust ja kohalikku käibemaksustaatust;
- •teie lepingupartnerid ootavad inglise õigust ja Briti juriidilist isikut lepingu teisel poolel;
- •teie kasum on tagasihoidlik, jaotatakse igal aastal täielikult välja ja mahub 19% vahemikku.
Siin ei anna Eesti tee teile midagi vajalikku, küll aga võtab lähedust: teie enda kliendid jäävad tolli- ja õiguspiiri teisele poole.
Ja mõnikord — mõlemad
Ettevõtte jaoks, mis kasvatab Briti kliendibaasi, tegutsedes samal ajal Euroopast, ei ole küsimust „Eesti või Ühendkuningriik” üldse. Eesti OÜ jääb tegevusettevõtteks ja Briti kohalolek lisandub peale: Companies House’is registreeritud filiaal, kui piisab vormilisest jalajäljest, või Briti tütarettevõte, kui on vaja kohalikku juriidilist isikut töötajate, lepingute või käibemaksu jaoks. Kumbki tee tähendab rohkem aruandlust ja kulusid, seega kuulub see hetke, mil Briti käibed seda õigustavad, mitte asutamispäeva.
Tüüpilised vead Eesti ja Ühendkuningriigi võrdlemisel
- •Võrrelda asutamise hinda. Mõlemasse riiki on sisenemine odav ja kiire. Oluline number saabub igal järgneval aastal: Corporation Tax kuni 25% kasumilt, mida te välja ei võtnud, versus null seni, kuni see Eesti ettevõttes seisab.
- •Pidada Briti Ltd-d ELi ettevõtteks. Käibemaksu, tolli ja ELi direktiivide mõttes on see kolmas riik — tegelik tegevuskulu igaühele, kes Euroopasse müüb.
- •Lugeda Eesti 0% maksuparadiisi lubaduseks. See on edasilükkamine, mitte vabastus: jaotage kasum ja umbes 22% kuulub tasumisele, ning teie residentsusriik maksustab saadu niikuinii.
- •Registreerida ettevõte ükskõik kus, et vältida koduriigi maksu. Keskne juhtimine ja kontroll, tegeliku juhtimise koht ning välismaiste kontrollitavate äriühingute reeglid järgnevad sinna, kus äri tegelikult toimub.
- •Jätta pangakonto viimaseks. Registreerimine on see osa, mis läheb libedalt. Briti aluspõhjata ettevõtte panka saamine on see osa, mis jääb toppama — lahendage see siis, kui struktuur on veel otsus, mitte fakt.
- •Valida Eesti siis, kui äri on tõepoolest Briti oma. Kui kliendid, töötajad ja lepingud on Ühendkuningriigis, lisab ELi ettevõte distantsi sinna, kus oli vaja lähedust.
Kokkuvõte: Eesti distantsilt juhitava ELi ettevõtte jaoks, Ühendkuningriik Briti turu jaoks
Asutajate jaoks, kellele see võrdlus eelkõige mõeldud on — rahvusvahelised, digitaalsed, ELile suunatud, kasumit reinvesteerivad ja äri välismaalt juhtivad —, on Eesti loomulik kodu. OÜ on ELi ettevõte, mis on ehitatud mujalt omamiseks ja juhtimiseks: minimaalne osakapital, veebiregistreerimine umbes päevaga, residentsusnõude puudumine omanikele ja juhatusele, ELi käibemaksunumber algusest peale ning maks alles siis, kui kasum välja võetakse.
Ühendkuningriik jääb õigeks vahendiks omaenda olukorras: see on tee Briti turule, koos inglise õiguse, tuttava ettevõttevormi ja väljaminevatelt dividendidelt kinnipeetava maksu puudumisega. Hinnaks on Corporation Tax 19–25% kasumilt selle teenimise hetkel, avalik tegelike kasusaajate register ja pangandusprotsess, mis eeldab, et te tegelikult olete kohal. Kõik see tasub end ära siis, kui äri ongi Suurbritannia, ja harva muul juhul.
Seega tasub vastata mitte küsimusele, kumb register on kiirem või kumb nimi kaugemale kostab. Vastata tuleb kahele teisele: kus teie kliendid tegelikult on ja kas kasum peaks jääma ettevõttesse või sealt igal aastal lahkuma. Vastake neile ausalt ja jurisdiktsioon valib end tavaliselt ise: Briti kliendid ja täielik iga-aastane jaotamine osutavad Ltd-le, Euroopa või hajutatud kliendid ja reinvesteeritav kasum osutavad Eestile. Enamik siiani jõudnud asutajaid kuulub teise rühma.
Kui see kirjeldab teie olukorda, tasub vaadata, kuidas registreerida ettevõte Eestis viisil, mis sobib teie klientide, struktuuri ja pikaajaliste plaanidega. Kui kaalute enam kui üht riiki, esitab meie ülevaade Eesti või mõni teine jurisdiktsioon samad küsimused igale sarja variandile, ja juhend selle kohta, kus on parim koht ettevõtte loomiseks, vaatab laiemalt.
Kuidas Eesti Firma saab aidata
Eesti Firma asutab ja haldab Eesti ettevõtteid välismaal elavatele asutajatele. Enamik ettevõtteid, kes meie juurde jõuavad — digitaalsed, ELile suunatud, mitmel turul tegutsevad —, kuuluvad Eestisse, ja me ütleme seda välja. Kui vastus on hoopis Briti ettevõte, ütleme ka seda, sest äriga vastuollu minev struktuur läheb kõigile kalliks maksma.
Kui teie eesmärk on praktiline ELi ettevõte digitaalse äri, konsultatsioonide, SaaS-i, e-kaubanduse või piiriüleste teenuste jaoks, aitame teid ettevõtte asutamisega Eestis, juriidilise aadressi ja kontaktisiku nõuetega, raamatupidamise ja jooksva vastavusega.
[faq]
KKK | Korduma kippuvad küsimused
Allpool on vastused sagedamini esitatavatele küsimustele ettevõtte asutamise, juhtimise ja tegutsemise kohta, tuginedes meie spetsialistidele esitatud tüüpilistele päringutele.
- Kumb on mitteresidendist ettevõtjale parem — Eesti või Ühendkuningriik?
Paljude mitteresidendist ettevõtjate jaoks on Eesti sageli parem valik, sest see pakub EL-i ettevõtlusstruktuuri, mugavat kaugjuhtimise võimalust ja praktilist lahendust rahvusvaheliseks ning piiriüleseks äritegevuseks. Ühendkuningriik võib siiski olla parem valik siis, kui äri on peamiselt suunatud Suurbritannia turule.
- Kas Eesti on Euroopa turule sisenemiseks parem kui Ühendkuningriik?
Paljudel juhtudel küll. Eesti kuulub Euroopa Liitu, Ühendkuningriik mitte. Ettevõtjatele, kes vajavad Euroopa õigusruumis tegutsevat ettevõtet, töötavad EL-i klientidega või plaanivad laieneda üle Euroopa, pakub Eesti sageli sobivamat struktuuri.
- Milliseid ettevõttevorme Eestis ja Ühendkuningriigis tavaliselt võrreldakse?
Eestis võrreldakse tavaliselt osaühingut ehk OÜ-d. Ühendkuningriigis on sellele kõige sarnasem vorm private company limited by shares ehk Ltd. Praktikas ei vali paljud ettevõtjad ainult kahe riigi vahel, vaid ka nende kahe tavapärase piiratud vastutusega ettevõttevormi vahel.
- Miks valivad paljud rahvusvahelised ettevõtjad Eesti Ühendkuningriigi asemel?
Paljud rahvusvahelised ettevõtjad valivad Eesti, sest siin on ühendatud EL-i õigusraamistik, digitaalne asjaajamine ja ärikeskkond, mis sobib eriti hästi kaugjuhitavatele, teenusepõhistele ja kasvule suunatud ettevõtetele. See on sageli tugev valik konsultantidele, agentuuridele, SaaS-ettevõtetele ja teistele piiriüleselt tegutsevatele äridele.
- Millal võib Ühendkuningriik olla parem valik kui Eesti?
Ühendkuningriik võib olla parem valik siis, kui äri on selgelt suunatud Briti klientidele, Ühendkuningriigi tarnijatele või kohalikule Suurbritannia turule. See võib olla sobivam ka siis, kui UK äriline tuntus on olulisem kui EL-i ettevõtte olemasolu.
- Kuidas peaks ettevõtja valima Eesti ja Ühendkuningriigi vahel?
Otsus peaks põhinema ärimudelil, sihtturul, tegevusgeograafial, nõuete täitmise koormusel ja pikaajalistel eesmärkidel. Kui ettevõtja vajab rahvusvahelise äri jaoks paindlikku EL-i struktuuri, on Eesti sageli tugevam valik. Kui äri on aga peamiselt suunatud Ühendkuningriigile, võib UK olla loomulikum lahendus.
Märkus: Käesolev teave on esitatud üksnes üldiseks informatsiooniks ega kujuta endast õigus-, maksu- ega finantsnõustamist. Nõuded ja protseduurid võivad erineda sõltuvalt jurisdiktsioonist, ärimudelist ja konkreetsetest asjaoludest.
